ÖZET: Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 251. maddesinde yeraltı ve yerüstü düzenleri hesabına ilişkin düzenlemelerin getirildiğine işaret edilirken, herhangi bir işin gerçekleşmesini sağlamak veya kolaylaştırmak için inşa edilen her türlü yol, köprü, baraj vb.’lerin izlenmesi için kullanılacağı belirtilmiştir. Yapım aşamasında olan maddi duran varlıkların hesabında 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabı’nın kullanılması gerektiği ve tamamlanıp […]
ÖZET: 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi reportunda, taşınır mal yönetim hesabında yer alan tutarlar ile bilançoda kayıtlı tutarların uyumsuz olduğu tespit edilmiştir. Taşınır Mal Yönetmeliği’nin 30’uncu maddesi ve 34’üncü maddesindeki hükümlere göre taşınırlara ilişkin giriş, çıkış ve devir işlemlerinin taşınır kayıt yetkilileri tarafından nasıl yapılacağı ve muhasebe yetkilisi tarafından taşınır işlem […]
ÖZET: Bulgu, büyükşehir ilçede bulunan taşınmaz kayıt ve değerleme işlemlerinin tamamlanmamasıdır. Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik hükümlerine uyulmaması görülmüş ve taşınmazlar için kayıtların 31/12/2017 tarihine kadar bitirilmesi gereken çalışmaların tamamlanmadığı tespit edilmiştir. İdarenin mülkiyetinde, yönetiminde veya kullanımında bulunan taşınmazlarla ilgili dosya sisteminin oluşturulmadığı ve taşınmaz form ve icmal cetvellerinin düzenlenmediği de görülmüştür. Bu […]
ÖZET: Satışı yapılan taşınmazların muhasebe kayıtlarında hatalı ve eksik bilgiler bulunduğu tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 250’ncü maddesi gereğince, satılan arsa ve arazilerin kayıtlı değeri olan 1.383.000 TL’nin 250 Arazi ve Arsa Hesabı’na alacak kaydı yapılması gerektiği, satış bedeli ile kayıtlı değeri arasındaki olumlu/olumsuz farkların ilgisine göre 600 Gelirler Hesabı ya da […]
ÖZET: Sayıştay Denetim Raporunda, İdarenin 2023 mali yılı bilançosundaki “25 Maddi Duran Varlıklar” Hesap Grubu’nda yer alan varlıkların net defter değerlerinin gerçeğe uygun olmadığını tespit edilmiştir. İdareye göre muhasebe sisteminde entegrasyon sağlanmamıştır, taşınır malların kayıt ve takip edildiği bilişim sistemi ile muhasebe sistemi arasında entegrasyonun olmadığı görülmüştür. Maddi duran varlıklar hesap grubunda yer alan varlıkların […]
ÖZET: Belediye’nin mülkiyetinde bulunan taşınmazların cins tashihinin tamamlanmadığı tespit edilmiştir. 433 adet taşınmazın mevcut kullanım şekilleri ile tapu kayıtlarının birbiri ile uyumlu olmadığı görülmüştür. Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik’in 10’uncu maddesinde, kamu idaresince taşınmazların cins tashihinin yapılması gerektiği belirtilmiştir. Mevzuat hükümleri uyarınca, tapuda kayıtlı olan taşınmazların kullanım şekilleri ile tapu bilgilerinin uyumlu hale […]
ÖZET: Belediyenin Sayıştay’a sunması gereken defter, kayıt, belge ve bilgileri süresinde göndermediği görülmüştür. 6085 sayılı Sayıştay Kanunu’nun 8’inci maddesine dayanılarak yayımlanan “Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” metnine göre Belediyenin sunması gereken defter, kayıt, belge ve bilgiler 06.02.2024 tarihine kadar gönderilmeliydi. Yapılan incelemede, Belediyenin bu […]
ÖZET: Muhasebe kayıtlarında geriye dönük kayıt değiştirilmesi, boş yevmiye ve mükerrer kayıtların bulunması konuları incelendi. Belediyenin muhasebe kayıtları incelenerek bazı yevmiye numaralarının atlandığı, boş bırakıldığı, aynı yevmiye numarasının birden fazla yevmiye tarihinde yer aldığı ve geçmişe yönelik kayıt yapıldığı tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin “Yevmiye sistemi, muhasebeleştirme belgeleri ve açılış kayıtları” başlıklı […]
ÖZET: Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik hükümlerine göre hazırlanması gereken taşınmaz icmal cetvellerinin düzenlenmediği ve tapuda kayıtlı taşınmazların değerleme çalışmalarının tamamlanmadığı görülmüştür. Tapu kütüğünde üçüncü kişiler adına tescilli veya diğer kamu idarelerinin yönetiminde olmakla birlikte irtifak hakkı tesisi, tahsis, kiralama, kullanma izni verilmesi gibi yollarla kullanım hakkı kendilerine verilen taşınmazlar için “Sınırlı Aynî […]
ÖZET: Belediyede çalışan işçilerin yıllık ücretli izinlerinin zamanında düzenli olarak kullandırılmadığı ve bu nedenle birikmiş yıllık izin sürelerinin bulunduğu görülmüştür. İşçilere yıllık izin verilmesinden ve bu iznin 53’üncü maddede gösterilen süreler içinde işveren tarafından sürekli bir şekilde verilmmesinin zorunlu olduğu 4857 sayılı İş Kanunu’nda hüküm altına alınmıştır. Yıllık ücretli izninin kullanılması, yürütülen işlerin niteliğine göre […]
ÖZET: Mersin Bozyazı Belediyesi’nin hesaplarının incelenmesi esnasında; 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 21’inci maddesinin (f) bendi ve 22’nci maddesinin (d) bendinde belirtilen parasal limitler dâhilinde yapılan mal ve hizmet alımları ile yapım işlerine ilişkin harcamaların yıllık toplamının, 2023 yılı bütçesine bu amaçla konulan ödeneklerinin %10’unu aşığı tespit edilmiştir. Bu durum, 4734 sayılı Kanun’un “İdarelerce uyulması […]
ÖZET: Mersin Bozyazı Belediyesi hesaplarının incelenmesi esnasında belediye bünyesinde görevleri arasında olmamasına rağmen tarımsal sulama hizmetlerinin bulunduğu görülmüştür. Bu hizmetler iki ayrı sistemle iki bölgede yapılmaktadır. Birincisi, Tekmen ve Tekeli Mahallelerini kapsayan Mülga Mersin Il Özel Idaresi tarafindan 2012 yılında yapımına başlanan “Karaharnup Kaynağindan Tekmen-Tekeli Mahallelerini Kapalı Sistemden Sulama Suyu Projesi” ne ait tarimsal sulama […]
ÖZET: Mersin Bozyazı Belediyesi yevmiye defterinde geriye dönük kayıtların mevcudiyeti tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’ne göre, her bir işlem için tek bir yevmiye numarası verilmesi gerekmektedir. Ayrıca, yevmiye numarasına göre küçükten büyüğe sıralı olan defterde her bir yevmiye kaydına ait tarih değerinin kendisinden önce gelen yevmiye numaralarına ilişkin tarih değerlerinden büyük veya […]
ÖZET: Bozyazı Belediyesi’nin taşınır mal envanterinin güncellenmemesi ve eski belediyelerin verileri üzerinden götürülmesi hakkında yapılan denetimde, mevzuat hükümlerine göre Taşınır Mal Yönetimi Ayrıntılı Hesap Cetveli ile İdare Taşınır Mal Yönetim Hesabı İcmal Cetveli’nin düzenlemesi gerektiği saptandı. Taşınırların yıl sonlarında ve taşınır yetkilisinin lüzum gördüğü hal ve zamanlarda sayılması, kayıtların sayım sonuçlarıyla uygunluğu sağlandıktan sonra sayım […]
ÖZET: Bozyazı Belediyesi’nin stok hesabının düzgün çalıştırılmaması nedeniyle oluşan sorunlar rapor edilmiştir. Denetim sırasında taşınır işlem belgelerinde aynı gün hem giriş hem de çıkış kaydının yapıldığı görülmüş, 150 İlk Madde Malzemeler Hesabında yer alan hiçbir malzeme muhasebe kayıtlarında görülmemiştir. Ayrıca alımlarda muayene alım komisyonu onay belgelerinin çoğunda bulunmadığını belirlenmiştir. Bu durum, Mahalli İdareler Harcama Belgeleri […]
