BULGU: İdare Taşınır Mal Yönetim Hesabı İcmal Cetveli ile Muhasebe Verileri Arasında Tutarsızlık Bulunması
2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Belediyesi
2021 yılına ait İdare Taşınır Mal Yönetim Hesabı İcmal Cetvelinde yer alan tutarlar ile dönem sonu mizanında yer alan tutarlar örtüşmemektedir.
Taşınır Mal Yönetmeliği’nin “Taşınır giriş ve çıkış işlemlerinin muhasebe birimine bildirilmesi” başlıklı 30’uncu maddesinin 1’nci fıkrasında taşınırlara ilişkin giriş, çıkış ve devir işlemlerinin taşınır kayıt yetkilileri tarafından nasıl yapılacağı, 3’ncü fıkrasında ise muhasebe yetkilisi tarafından taşınır işlem fişleri üzerinden muhasebe kayıtlarına nasıl alınacağı düzenlenmiştir. Anılan mevzuat hükümlerine göre taşınır kayıt yetkililerince düzenlenen taşınır işlem fişlerinin, muhasebe birimince ilgili hesaplara kaydedilmesi gerekmektedir.
Yapılan incelemede, 2021 yılı İdare Taşınır Mal Yönetim Hesabı İcmal Cetvelinde yer alan tutarlar ile dönem sonu mizanında yer alan tutarların örtüşmediği görülmüştür. Söz konusu farklılıkların detaylarına ilişkin bilgiler aşağıdaki tabloda yer almaktadır:
Tablo 8: Taşınır Mal Yönetim Hesabı İcmal Cetveli Verileri İle Muhasebe Verilerinin Karşılaştırılması
| Taşınır Mal Yönetim Hesabı İcmal Cetveli Verileri | Taşınır Mal Yönetim Hesabı İcmal Cetveli Verileri | Taşınır Mal Yönetim Hesabı İcmal Cetveli Verileri | Taşınır Mal Yönetim Hesabı İcmal Cetveli Verileri | Muhasebe Verileri | Muhasebe Verileri | Muhasebe Verileri | |
| Hesap Kodu |
Hesap Adı | Toplam Tutarı (TL) | Yıl İçinde Çıkan Tutar (TL) | Gelecek Yıla Devreden Tutar (TL) | Toplam Tutarı (TL) | Yıl İçinde Çıkan Tutar (TL) | Gelecek Yıla Devreden Tutar (TL) |
| 150 | İlk Madde ve Malzeme Hesabı | 99.249.224,03 | 55.894.854,11 | 43.354.369,92 | 69.310.776,97 | 39.358.267,08 | 29.952.509,89 |
| 253 | Tesis, Makine ve Cihazlar Hesabı |
14.762.164,78 | 721.974,32 | 14.040.190,46 | 13.353.057,43 | 0,00 | 13.353.057,43 |
| 254 | Taşıtlar Hesabı | 34.711.293,36 | 7.846.716,80 | 26.864.576,56 | 87.390.499,21 | 0,00 | 87.390.499,21 |
| 255 | Demirbaşlar Hesabı |
23.669.136,80 | 4.169.811,57 | 19.499.325,23 | 29.686.338,89 | 216.968,98 | 29.469.369,91 |
Kamu idaresi tarafından verilen cevapta, bulgu konusu hususa iştirak edildiği, ambar sistemi ve satın alma programı olmadığından devirlerle ilgili kayıtlardan kaynaklı farklılıkların giderilmesi için çalışmaların devam ettiği belirtilmiştir.
Yukarıdaki tablodan da anlaşılacağı üzere idare taşınır mal yönetim hesabı icmal cetvelinde yer alan tutarlar ile muhasebe verileri arasında farklılıklar bulunmakta ve bu farklılıklar nedeniyle yukarıda yer alan hesaplar mali tablolarda doğru ve güvenilir bilgi sunmamaktadır.
| ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, İl Belediyesi’nin İdare Taşınır Mal Yönetim Hesabı İcmal Cetveli ile muhasebe verileri arasında tutarsızlıklar tespit edilmiştir. Taşınır Mal Yönetmeliği’ne uygun olarak, taşınır işlem fişlerinin muhasebe kayıtlarına doğru bir şekilde alınması gerektiği belirtilmiş, ancak yapılan incelemede cetveldeki tutarların dönem sonu mizanıyla örtüşmediği görülmüştür. Kamu idaresi, bu farklılıkların giderilmesi için çalışmaların sürdüğünü ifade etmiştir. |