|
ÖZET: İdarenin 31.12.2024 tarihli Kesin Mizan ve Bilançosunda 100 Kasa hesabında 23.513,17 TL borç bakiyesi görünmesine rağmen, fiilen kasada bu tutarın bulunmadığı tespit edilmiştir. Mali Hizmetler Müdürlüğü’ne ait kasa ve vezne mevcut değildir. 2024, 2023 ve 2022 yıllarına ait muhasebe kayıtlarında 100-Kasa hesabı kullanılmamış, en son 2021 yılında işlem yapılmıştır. Bu süre zarfında, 23.513,17 TL tutarındaki borç, kesin mizan ve bilançolarda devredilerek 2024 yılına taşınmıştır. Muhasebe yetkililerinin değişmesine rağmen, devir işlemleri Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’ne uygun olarak gerçekleştirilmemiştir.
İdare, bu durumun geçmiş dönemlerden kaynaklandığını ve 2024 yılı sonuna kadar bu şekilde devam ettiğini belirtmiştir. Denetim sırasında fark edilen 23.513,17 TL tutarındaki açık, 21.01.2025 tarihinde ZB99617 vezne alındısı ile Belediyenin Çeltikçi Ziraat Bankası hesabına yatırılmıştır. Aynı gün, muhasebe kaydı da 132 nolu işlem fişi ile yapılmıştır. İdare, gelecekte tahsilat işlemlerinin zamanında yapılacağı ve muhasebe kayıtlarının düzenli olarak güncelleneceği taahhüdünde bulunmuştur. Ancak, kasa açığının bankaya yatırılması ve muhasebe kaydının 2025 yılında yapılması, 31.12.2024 tarihli Kesin Mizan ve Bilançosunu etkilememektedir. |
BULGU: İdarenin Kasa Hesabının Tutmaması
2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Olmayan İl Kapsamında Yer Alan İlçe Belediyesi
İdarenin 31.12.2024 tarihli Kesin Mizan ve Bilançosunda 100 Kasa hesabının borç bakiyesinde 23.513,17 TL yer almasına rağmen, 31.12.2024 tarihi itibariyle fiilen Kasada 23.513,17 TL’nin var olmadığı görülmüştür.
Yapılan incelemede Mali Hizmetler Müdürlüğünün kasasının ve veznesinin bulunmadığı, 2024, 2023 ve 2022 yıllarına ilişkin muhasebe kayıtlarında 100-Kasa hesabının kullanılmayıp en son 2021 yılında kullanıldığı; buna karşın 2021, 2022 ve 2023 yılları kesin mizan ve bilançolarında 100-Kasa hesabının borcunda yer alan 23.513,17 TL’nin devir suretiyle 2024 yılı Kesin Mizan ve Bilançosunda yer aldığı; bu süre içinde yedi kez muhasebe yetkilisi değişmesine rağmen, muhasebe yetkilileri arasında Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 495’inci maddesinde öngörülen usule göre devir işlemleri yapılmadığından, kasadaki açığın 31.12.2024 tarihine kadar geldiği anlaşılmıştır.
İdarenin cevabında, bahse konu işlemin 2024 yılı öncesi geçmiş dönemden kaynaklandığı ve 2024 yılı sonuna kadar bu şekilde devir ederek geldiği; denetim esnasında farkına varılan 23.513,17 TL lik açık işlem bedelinin, 21.01.2025 tarihinde ZB99617 vezne alındısı ile Belediyenin Çeltikçi Ziraat Bankası hesabına yatırıldığı; muhasebe kaydı işleminin de aynı gün 21.01.2025 tarih ve 132 nolu muhasebe işlem fişiyle yapıldığı; bundan sonraki işlemlerde tahsilat biriminin tahsilatlarını ilgili bankaya gününde yatırmakta olduğu ve muhasebe kayıt işlemlerinin günlük olarak yapıldığı; bundan sonraki işlemlerde daha dikkatli olunacağı ve bankaya yatırılan para ve muhasebe kaydına ilişkin belgelerin ekte sunulduğu ifade edilmektedir.
Her ne kadar 21.01.2025 tarihli ve ZB99617 nolu vezne alındısı ile 23.513,17 TL İdarenin Ziraat Bankası Çeltikçi Şubesindeki hesabına yatırılmış ve yatırılma işleminin muhasebe kaydı 21.01.2025 tarihli ve 132 nolu muhasebe işlem fişiyle 100-Kasa hesabı alacaklı 23.513,17 TL, 102-Banka hesabı borçlu 23.513,17 TL şeklinde yapılarak, 100-Kasa hesabındaki açık giderilmiş olmakla birlikte, kasa açığının bankaya yatırılması ve buna ilişkin muhasebe kaydı 2025 yılında yapıldığından, 31.12.2024 tarihli Kesin Mizan ve Bilançosunu etkilemediği değerlendirilmektedir.