İşletme Müdürlüğü Bünyesindeki İç Hizmetler Müdürlüğü Vasıtasıyla Satışı Yapılan Araç Taşıt Pulu Ücretlerinin Belirlenmesinde ve Muhasebeleştirilmesinde Hatalar Bulunması (Sayıştay)

BULGU: İşletme Müdürlüğü Bünyesindeki İç Hizmetler Müdürlüğü Vasıtasıyla Satışı Yapılan Araç Taşıt Pulu Ücretlerinin Belirlenmesinde ve Muhasebeleştirilmesinde Hatalar Bulunması

2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi

Döner sermaye işletmesi bünyesinde yürütülen araç taşıt pulu satışlarına ilişkin fiyatların tespitinde Yönetim Kurulu kararı alınmadığı ve yapılan satış tutarı ile muhasebedeki tahsilat kayıtlarının birbiri ile uyumsuz olduğu görülmüştür.
Yükseköğretim Kurumları Döner Sermaye İşletmelerinin Kurulmasına İlişkin Yönetmelik’in “Fiyatların tespiti” başlıklı 7’nci maddesinin birinci fıkrasında mal ve hizmetlerin fiyatlarının yükseköğretim kurumları yönetim kurulunca tespit edileceği hüküm altına alınmıştır. Yönetmelik’in “Yönetim” başlıklı 9’uncu maddesinin bir ve ikinci fıkralarında ise döner sermaye işletmesinin yönetim kurulunun, yükseköğretim kurumu yönetim kurulu olduğu ve işletmeyi idare etmek üzere yürütme kurulu oluşturabileceği ifade edilmiştir.
Üniversite kampüs alanı içinde geliş ve gidişlerde, kapılarda ve park yerlerinde kontrol ve düzenin sağlanması amacıyla personel, misafir ve öğrenciler ile vakıf ve teknokent çalışanları için taşıt pulu uygulaması benimsenmiş olup bunların satış işlemleri de Döner Sermaye İşletmesinde gelir getirici birim olarak tanımlanan İç Hizmetler Müdürlüğünce gerçekleştirilmektedir. Bu kapsamda yapılan satışlardan elde edilen gelirler ise döner sermaye hesaplarında izlenmektedir.
Taşıt pulu tahakkuk ve tahsilat süreçleri ile ilgili olarak yapılan denetimlerde;
– Satışa esas malların fiyat tespiti için İç Hizmetler Müdürlüğü tarafından bir tarife belirlendiği ancak bu tarifenin Yönetim Kurulu Kararı olmaksızın Genel Sekreterlikten alınan onay yazılarına istinaden yürürlüğe konulduğu,
– Döner sermaye taşıt pulu satışlarının takibini yapan İç Hizmetler Müdürlüğü biriminin verilerinin sağlıklı olmadığı ve muhasebe birimine 2022 yılında yapılan satış ve iade bilgilerinin bildirilmediği, bir özel okula yapılan A7 yetkili satış pulu ücretinin tahsilatının kişilerce okul yönetimine yatırıldığı, dönem sonunda döner sermaye müdürlüğü hesabına bu tutarların yatırılıp yatırılmadığının takibinin yapılamadığı, dönem sonu tahakkuk ile tahsilat bilgilerinin tutarlı olmadığı,
görülmüştür.
Kamu İdaresi tarafından bulguda yer alan tespitlere katılınmış, fiyat tespiti hususunda Yönetim Kurulu Kararı alanacağı ve muhasebe kayıtlarının uyumuna dikkat edileceği bilgisi verilmiştir.
Sonuç olarak; taşıt pulu fiyatlarının Yönetim Kurulu kararı ile belirlenmesi, İç Hizmetler Müdürlüğünce satılan taşıt pulu tutarlarının ise muhasebe kayıtlarıyla uyumlu olmasının sağlanması gerekmektedir.
EKLER
EK-1: BULGULARA İLİŞKİN İZLEME TABLOSU