|
ÖZET: Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’ne aykırı olarak, bir belediyenin mali kaynaklarının özel bankalarda tutulduğu tespit edilmiştir. 2024 yılı Sayıştay Denetim Raporları, büyükşehir ilçe belediyesinin, tasarrufları altında bulunan bazı mali kaynakları özel sermayeli bankalarda değerlendirdiğini ortaya koymaktadır. Yönetmelik, kamu idarelerinin bütçeleri veya tasarruflarıyla elde ettikleri mali kaynakları yalnızca kamu sermayeli bankalarda değerlendirmeleri gerektiğini belirtmektedir.
Yönetmeliğin 5. maddesi, bu kaynakların hangi araçlarla değerlendirileceğini açıkça tanımlamaktadır. Ayrıca, 4. maddede kamu sermayeli bankaların tanımları yapılmışken, 10. maddede ise yönetmelik hükümlerine aykırı olarak nemalandırılan kamu kaynaklarından elde edilen gelirlerin genel bütçeye kaydedileceği ifade edilmektedir. Yapılan incelemeler, belediyenin sahip olduğu mali kaynakların özel sermayeli bankalarda vadeli mevduat araçlarıyla değerlendirildiğini göstermektedir. Belediye, bu durumu faiz avantajı nedeniyle kısa süreli bir uygulama olarak savunsa da, mevzuatta bu tür bir uygulamaya izin veren bir hüküm bulunmamaktadır. Aksine, yönetmelikte yaptırım uygulanacağına dair ifadeler yer almaktadır. Dolayısıyla, mali kaynakların yönetmelik hükümleri çerçevesinde değerlendirilmesi zorunludur. |
BULGU: Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’ne Aykırı Olarak Mevduatın Özel Bankada Tutulması
2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi
Belediyenin tasarrufu altında bulunan mali kaynakların bir kısmının özel sermayeli bankada değerlendirildiği tespit edilmiştir.
Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’nin “Uygulama ve kullanılacak araçlar” başlıklı 5’inci maddesinde; genel bütçe kapsamındaki kamu idareleri dışındaki kurumların, kendi bütçeleri veya tasarrufları altında bulunan her türlü mali kaynaklarını kamu sermayeli bankalarda açtıracakları hesaplarda değerlendirmekle yükümlü oldukları belirtilmiş ve mali kaynaklarını hangi araçlarla değerlendirecekleri sıralanmıştır. Anılan Yönetmelik’in “Tanımlar” başlıklı 4’üncü maddesinin (b) bendinde kamu sermayeli bankaların hangileri olduğu ifade edilmiştir. Bununla birlikte, Yönetmeliğin “Yaptırım” başlıklı 10’uncu maddesinde ise kamu kaynaklarının Yönetmelik hükümlerine aykırı şekilde nemalandırılmasından elde edildiği tespit edilen gelirlerin genel bütçeye gelir kaydedileceği belirtilmiştir.
Belediyenin banka hesaplarının incelenmesi sonucunda sahip olunan kaynakların vadeli mevduat araçlarıyla özel sermayeli bankalarda değerlendirildiği görülmüştür.
Kamu idaresi, bir kısım mali kaynağın faiz avantajı nedeniyle kısa süre için özel sermayeli bankalarda değerlendirildiğini ifade etmiş olsa da, mevzuatta faiz farklılıklarından yararlanmak suretiyle kaynakların özel sermayeli bankalarda değerlendirilebilmesine cevaz veren herhangi bir hüküm bulunmamakta, bilakis yaptırım uygulamasına yer verilmektedir.
Mali kaynakların Yönetmelik hükümleri çerçevesinde değerlendirilmesi gerekmektedir.