| ÖZET: Sosyal tesis statüsünde olan eğitim ve dinlenme tesisi, yemekhane, spor tesisi, misafirhane, kreş ve gündüz bakımevine ait mevduatların Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği kapsamında değerlendirileceği fakat Yönetmelik’te öngörülen tavan faiz oranlarından daha fazla getiri elde edilebileceğine dair bir durumun saptanmış olması, bu nedenle sosyal tesislere ait banka hesaplarının Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği hükümlerinden istisna olduğu gerekçesiyle piyasada oluşan daha yüksek getiriden yararlandırılmamasına neden olmuştur. Yapılan incelemede, kamu bankaları tarafından Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’nin 6’ncı maddesinde öngörülen tavan oranını geçmeyecek şekilde getiri sağlandığı ve ilgili sosyal tesislerin Yönetmelik hükümlerinden istisna olması sebebiyle piyasada oluşan daha yüksek getiriden yararlandırılmamış olduğu tespit edilmiştir. |
BULGU: Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’ne Tabi Olmadığı Halde Sosyal Tesislere Ait Mevduatların Anılan Yönetmelikle Belirlenen Faiz Oranları Üzerinden Değerlendirilmesi
2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Özel Bütçeli İdare
Sosyal tesis statüsünde olan eğitim ve dinlenme tesisi, yemekhane, spor tesisi, misafirhane, kreş ve gündüz bakımevine ait mevduatların Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği kapsamında değerlendirilerek Yönetmelik’te öngörülen tavan faiz oranı veya daha düşük faiz oranları ile değerlendirildiği görülmüştür.
Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’nin “Kapsam” başlıklı 2’nci maddesinde özel bütçeli kamu idarelerinin Yönetmelik hükümlerine tabi olduğu; “Kaynakların değerlendirilmesi ve nemalandırma” başlıklı 6’ncı maddesinde, kapsam dahilindeki kurumların mevduatlarını nemalandırırken elde edilebilecek getiri oranının Yönetmelik eki Ek-1 de yer alan orandan daha fazla olamayacağı; “İstisnalar ve muafiyetler” başlıklı 11’inci maddesinin birinci fıkrasının (h) bendinde ise, kurumların yemekhane, eğitim ve dinlenme tesisi, misafirhane, kreş ve gündüz bakımevi gibi sosyal tesisler nam ve hesabına açılmış olan banka hesaplarının Yönetmelik kapsamı dışında olduğu düzenlenmiştir. Buna göre sosyal tesisler Yönetmelik kapsamında değildir.
Yapılan incelemede, sosyal tesis statüsünde olan eğitim ve dinlenme tesisi, yemekhane, misafirhane, kreş ve gündüz bakımevine ait mevduatlardan, kamu bankaları tarafından Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’nin 6’ncı maddesinde öngörülen tavan oranını geçmeyecek şekilde getiri sağlandığı, ancak ilgili sosyal tesislerin Yönetmelik hükümlerinden istisna olması sebebiyle piyasada oluşan daha yüksek getiriden yararlandırılmadığı tespit edilmiştir.
Kamu İdaresince, sosyal tesislere ait mevduatların azami getiri oranında faydalanmasını sağlamak üzere çalışmaların başlatılmış olduğu, Banka ile görüşmelerin devam ettiği belirtilmiştir.
Bu itibarla; sosyal tesislere ait banka hesaplarının Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği hükümlerinden istisna olduğu göz önüne alınarak, sosyal tesislere ait mevduatın piyasada oluşan azami getiri oranından faydalandırılmasının sağlanması gerektiği değerlendirilmektedir.
Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00
e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr
https://www.sayistay.gov.tr