| ÖZET: Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nde belirlenen kurallara aykırı olarak, idarenin kasa hesabından bankaya nakit aktarımlarını günlük olarak yapmasına rağmen bu işlemleri aylık olarak mali tablolarına yansıttığı tespit edilmiştir. Hesaba İlişkin İşlemler başlıklı 50’nci maddeye göre bir gün içerisinde tahsil edilen paralardan, ertesi gün kasadan yapılacak ödemeler için Maliye Bakanlığınca belirlenen limit alınıp fazlası bankaya yatırılır. İdarenin kasa hesabından bankaya aktarımlarını günlük olarak yapması ve bu işlemleri aylık olarak mali tablolarına yansıtmaması, kasa hesabının Niteliği başlıklı 49’uncu maddeye aykırı bir durumdur. |
BULGU: Kasa Hesabından Bankaya Aktarımların Günlük Olarak Muhasebeleştirilmemesi
2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi
İdarenin, kasa hesabından bankaya nakit aktarımlarını günlük olarak yapmasına rağmen bu işlemleri aylık olarak toplu şekilde mali tablolarına yansıttığı tespit edilmiştir.
Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin “100 Kasa Hesabının Niteliği” başlıklı 49’uncu maddesine göre bu hesap, muhasebe birimleri veznelerince kanuni dolaşım niteliğine sahip ulusal paraların alınması, verilmesi ve saklanmasına ilişkin işlemlerin izlenmesi için kullanılır.
Aynı Yönetmelik’in “Hesaba İlişkin İşlemler” başlıklı 50’nci maddesinde;
Bir gün içerisinde tahsil edilen paralardan, ertesi gün kasadan yapılacak ödemeler için Maliye Bakanlığınca belirlenen limit alıkonularak fazlası, düzenlenecek teslimat müzekkeresi ile bankaya yatırılır
denilmektedir.
Yukarıda belirtilen mevzuat hükümlerinden anlaşılacağı üzere günlük olarak Hazine ve Maliye Bakanlığı’nın belirlediği limitten fazlası kasadan bankaya teslimat müzekkeresi ile yatırılır.
İdarenin 2021 yılı işlemlerinin incelenmesi neticesinde İdarenin kasadan bankaya aktarımlarını günlük olarak yaptığı fakat bu aktarımları günlük olarak mali tablolarına yansıtmadığı, aylık olarak aktardığı tespit edilmiştir.