|
ÖZET: Keskin Belediyesi’nin 2024 yılına ait mizanında, 102 Banka Hesabı’nın borç bakiyesi ile bankadan alınan mutabakat tutarları arasında uyumsuzluk tespit edilmiştir. 31 Aralık 2024 tarihli bankadan alınan hesap özetleri, 37.833.072,99 TL olarak belirlenen borç bakiyesi ile 25.920.036,04 TL olarak hesaplanan tutar arasında 12.806.856,25 TL’lik bir tutarsızlık ortaya koymaktadır. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 55. maddesi, bu hesapların nasıl izleneceğini açıkça belirtmektedir.
Belediyenin açıklamasında, bu uyumsuzlukların, önceki dönemde destek veren yazılım firmasıyla yeni bir sözleşme yapılmaması ve bu nedenle destek alınamaması gibi nedenlerden kaynaklandığı ifade edilmiştir. Ayrıca, yürütülen soruşturma kapsamında önceki verilerin güvenilir olmaması nedeniyle yıl sonu muhasebe işlemlerinin tamamlanamadığı belirtilmiştir. Banka hesap özetleri ile yeniden mutabakat sağlanarak, bu sorunun 2025 yılı ilk çeyreğinde giderileceği ve her ay düzenli kontrollerin yapıldığı vurgulanmıştır. Sonuç olarak, Keskin Belediyesi’nin banka hesaplarına ilişkin muhasebe kayıtlarının, ilgili mevzuat hükümlerine uygun bir şekilde düzenlenmesi gerektiği ortaya çıkmaktadır. |
BULGU: Kesin Mizan Banka Hesabı Bakiyeleri İle Bankadan Alınan Mutabakat Tutarlarının Uyumsuz Olması
2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Olmayan İl Kapsamında Yer Alan İlçe Belediyesi
Keskin Belediyesi 2024 yılsonu mizanındaki 102 Banka Hesabı’nın borç bakiyesi ile 31.12.2024 tarihli bankadan alınan mutabakat tutarlarının uyuşmadığı görülmüştür.
Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 102 Banka Hesabı’nın niteliğinin belirtildiği 55’inci maddesinde; kurum adına bankaya yatırılan paralar ve bankaya takas için verilen çeklerden, takas işlemi tamamlananlar ile düzenlenen çek ve gönderme emirlerinden ilgililerine ödendiği veya gönderildiği bildirilen çek ve gönderme emri tutarlarının bu hesapta izleneceği hüküm altına alınmıştır.
Keskin Belediyesi 2024 yılı mizanının incelenmesi neticesinde 102 Banka Hesabı’nın borç bakiyesi tutarının 37.833072,99 TL olduğu görülmüştür. Bankalardan alınan yılsonu hesap özetleri toplamının borç bakiyesi tutarı ise 25.920.036,04 TL’dir. 12.806.856,25 TL’lik banka mevcudu tutarsızlığı vardır. Bu nedenle, 2024 yılsonu bilançosunda yer alan banka hesaplarının yukarıda belirtilen tutar kadar fazla görülmektedir.
Belediye cevabında; Kesin mizandaki banka hesap bakiyeleri ile bankalar arasında ortaya çıkan uyumsuzluklar, önceki dönemin destek veren yazılım firmasıyla yeni sözleşme yapmaması ve bundan dolayı destek alamadığından, ayrıca yürütülen soruşturma kapsamında daha önceki veriler sağlıklı olmadığı için yıl sonu muhasebe işlemlerinin henüz tamamlanmaması nedeniyle oluştuğu, banka hesap özetleri ile yeniden mutabakat sağlanarak 2025 yılı ilk çeyreğinde giderildiği, her ay düzenli kontrol yapıldığı ifade edilmiştir.
Sonuç olarak banka hesaplarına ilişkin muhasebe kayıtlarının Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili hükümlerine göre yapılması gerekmektedir.