BULGU: Kişilerden Alacaklar Hesabında Kayıtlı Tutarlar İçin Faiz Hesaplanmaması
2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi
Çukurova Üniversitesi Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü bünyesinde faaliyet gösteren birimlerin bazılarında açılış kayıtlarında ve konsolide olarak çıkarılan kesin mizanda “135 Personelden Alacaklar Hesabında devreden alacakların bulunduğu ve bu alacaklara faiz tahakkukunun yapılmadığı ve ayrıca yılı içinde tahsili yapılan personelden alacaklar için faiz hesaplanmadığı görülmüştür.
01/05/2007 tarih ve 26509 sayılı Resmi Gazetede yayımlanarak yürürlüğe giren Döner Sermaye İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinin “135 Personelden Alacaklar” başlıklı 117’nci maddesinde hesabın işleyişi ile ilgili hükümlere yer verilerek, Personelden alacaklara yürütülen faizler bu hesaba borç, 649 Diğer Olağan Gelir ve Kârlar Hesabına alacak kaydedilir. “ denilmiştir.
Kamu İdaresi bulguda yer alan tespite katılmış, tahsilat işlemlerine başlanılacağı bilgisi verilmiştir
Buna göre, “135 Personelden Alacaklar” hesabında bulunan Üniversitesi Tıp Fakültesi Döner Sermaye İşletmesine ilişkin 286.597,48 TL ile Ziraat Fakültesi Döner Sermayesine ilişkin 11.590,19 TL devreden alacaklar için ve yılı içinde personelden alacaklarda yapılan tahsilatlarda faiz tahakkukunun yapılarak, söz konusu hesaba kaydedilen alacaklar için gecikme faizi hesaplanması yoluyla tahsilinin sağlanması gerekmektedir.
EKLER
EK-1: BULGULARA İLİŞKİN İZLEME TABLOSU
| Önceki Yıl/Yıllar Sayıştay Denetim Raporuna İlişkin İzleme Tablosu | Önceki Yıl/Yıllar Sayıştay Denetim Raporuna İlişkin İzleme Tablosu | Önceki Yıl/Yıllar Sayıştay Denetim Raporuna İlişkin İzleme Tablosu | Önceki Yıl/Yıllar Sayıştay Denetim Raporuna İlişkin İzleme Tablosu |
| Bulgu Adı | Yıl/Yıllar | İdare Tarafından Yapılan İşlem |
Açıklama |
| Tahsili Şüpheli Hale Gelen Alacakların Şüpheli Ticari Alacaklar Hesabında Takip Edilmemesi | 2021 | Yerine Getirilmedi |
Bulgu yapılarak raporda yer aldı. |
| Kıdem Tazminatı Karşılıklarının Ayrılmaması | 2021 | Yerine Getirilmedi |
Bulgu yapılarak raporda yer aldı. |
| İhale İle Yaptırılan İşlerin Yüklenicilerinin Sosyal Güvenlik Kurumuna Zamanında Bildirilmemesi | 2021 | Kısmen Yerine Getirildi | Bulgu yapılarak raporda yer aldı. |
| Tıbbi Sarf Malzeme ve İlaç Alımlarında Doğrudan Temin Yönteminin Amacı Dışında Kullanılması | 2021 | Kısmen Yerine Getirildi | Bulgu yapılarak raporda yer aldı. |
| Kamu İhale Kanunu’nun 21 ve 22’nci Maddelerindeki Parasal Limitler Dâhilinde Yapılan Harcamaların Yıllık Toplamının, İşletme Bütçesine Bu Amaçla Konulan Ödeneklerin %10’unu Aşması | 2021 | Yerine Getirilmedi |
Bulgu yapılarak raporda yer aldı. |
| İşçilere Yıl İçerisinde Mevzuatta Öngörülen Süreyi Aşacak Şekilde Fazla Mesai Yaptırılması | 2021 | Kısmen Yerine Getirildi | Bulgu yapılarak raporda yer aldı. |
| Bireysel Emeklilik Sistemine Yapılan Ödemelerin Zamanında Yapılmaması | 2021 | Yerine Getirilmedi |
Bulgu yapılarak raporda yer aldı. |
| ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, Çukurova Üniversitesi Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü’nde “135 Personelden Alacaklar” hesabında devreden alacaklar için faiz tahakkuk edilmediği tespit edilmiştir. Bu durum, 01/05/2007 tarihli Döner Sermaye İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’ne aykırıdır. Kamu İdaresi, tahsilat işlemlerine başlanacağını bildirmiştir. Ayrıca, belirtilen alacaklar için gecikme faizi hesaplanarak tahsilatın sağlanması gerektiği vurgulanmıştır. |