BULGU: Kredi Kartı ile Yapılan Harcamalara İlişkin Tutarların Diğer Mali Borçlar Hesabında İzlenmemesi
2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi
Şirkete ait kredi kartı ile yapılan harcamalara ilişkin tutarların Diğer Mali Borçlar Hesabı yerine Diğer Ticari Borçlar Hesabında izlendiği görülmüştür.
1 Sıra No’lu Muhasebe Sistemi Genel Tebliği’ne göre;
– “30 Mali Borçlar Hesap Grubu; kredi kurumlarına olan kısa vadeli borçlar ile kısa vadeli para ve sermaye piyasası araçları ile sağlanan krediler ve vadesine bir yıldan daha az bir süre kalan uzun vadeli mali borçların ana para taksit ve faizlerini kapsar.
– 32 Ticari Borçlar Hesap Grubu; kuruluşun ticari ilişkileri nedeniyle ortaya çıkan senetli ve senetsiz borçların kaydedildiği hesapları kapsar.”
Yapılan incelemede, kredi kartı ile yapılan ödemelere ilişkin 311.665,71.-TL’nin 309 Diğer Mali Borçlar Hesabında izlenmesi gerekirken, 329 Diğer Ticari Borçlar Hesabında izlendiği tespit edilmiştir. Oysaki kredi kartı ile yapılan ödemelerde borçlanmalar kredi işlemi gibi olup kredi kuruluşlarına olan borçlanmalardır.
Bu itibarla; bundan böyle kredi kartı ile yapılan ödemelerin 329 Diğer Ticari Borçlar Hesabının alacağına değil 309 Diğer Mali Borçlar Hesabının alacağına kaydedilmesi gerekmektedir.
| ÖZET: 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, bir belediye şirketinin kredi kartı ile yapılan harcamaları, 309 Diğer Mali Borçlar Hesabı yerine 329 Diğer Ticari Borçlar Hesabı’nda izlenmiştir. 1 Sıra No’lu Muhasebe Sistemi Genel Tebliği’ne göre, kredi kartı ile yapılan ödemeler, kredi kuruluşlarına olan borçlar olarak değerlendirilmelidir. Bu nedenle, gelecekte kredi kartı ile yapılan ödemelerin 309 Diğer Mali Borçlar Hesabı’na kaydedilmesi gerektiği belirtilmiştir. |