Kredi Kartı İle Yapılan Ödemelerin Süresinde Banka Hesaplarına Yatırılmaması (Belediye Şirketleri) (Sayıştay)

BULGU: Kredi Kartı İle Yapılan Ödemelerin Süresinde Banka Hesaplarına Yatırılmaması

2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi

Şirkete ait kafe, kafeterya, restaurant ve düğün salonlarından kredi kartı ile yapılan ödemelerde, tahsilat sürelerinin Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’nde belirtilen azami süre sınırını geçtiği görülmüştür.
Kurumların mali kaynaklarının etkin ve verimli kullanılması ve izlenebilmesini teminen Kamu Haznedarlığı uygulamasına ilişkin usul ve esasları belirleyen, 08.03.2019 tarihli ve 30708 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’nin 2’nci maddesinde; genel bütçe kapsamındaki kamu idareleri, özel bütçeli idareler, döner sermayeler, fonlar, belediyeler, il özel idareleri, sosyal güvenlik kurumları, kamu iktisadi teşebbüsleri, özel kanunla kurulmuş diğer kamu kurum, kurul, üst kurul ve kuruluşları ile bunların bağlı ortaklıkları, müessese ve işletmeleri ile birlikleri, sermayesinin yarısından fazlasına doğrudan ve/veya dolaylı olarak sahip olduğu şirketleri, fon, hesap, özel hesap, havuz ve benzeri adlarla açtıkları ve/veya yönettikleri her türlü banka hesabının yönetmelik hükümlerine tabi olacağı belirlenmiştir.
Söz konusu Yönetmeliğin “Uygulama ve kullanılacak araçlar” başlıklı 5’inci maddesinin 3’üncü fıkrasında;
“…Gerçekleştirilen tahsilat tutarlarının, özel kanunların verdiği yetki kapsamında yapılan düzenlemelerde yer alan hükümler saklı kalmak kaydıyla takip eden iş günü içinde, yurt içinde yerleşik tüm bankalar aracılığıyla kredi kartları ile yapılan tahsilatın ise azami 20 gün içerisinde ilgili kurumun kamu sermayeli bankadaki hesabına aktarılması zorunludur.”
düzenlemesine yer verilmiş, “Diğer Hususlar” başlıklı 12’nci maddesinin 1’nci fıkrasında da; kurumların bankalarla yapacakları protokollerde bu yönetmelik hükümlerine uygun düzenlemeler yapmakla yükümlü oldukları belirtilmiştir.
Konuyla ilgili olarak yapılan incelemede; şirketin ilgili banka ile yapmış olduğu 16.08.2023 tarihli protokolde, kredi kartı ile yapılan tahsilatların ertesi gün şirket hesaplarına yatırılacak şekilde düzenlendiği görülmektedir. 16.08.2023 tarihi öncesine ilişkin olarak ise; şirket kayıtlarında herhangi bir protokol bulunmadığı görülmüştür. Şirkete ait müesseselerde kredi kartları ile yapılan tahsilatların Yönetmelik’te belirtilen 20 günlük azami süre içerisinde şirketin banka hesaplarına yatırılıp yatırılmadığına ilişkin olarak muhasebe kayıtları üzerinden yapılan incelemede, gerek 16.08.2023 tarihinden önce, gerekse de bu tarihten sonra Yönetmelik’te belirtilen azami süreyi aşan kayıtlara rastlanmış olup bunların bir kısmına tabloda yer verilmiştir.
Tablo 2: Kredi Kartı İle Yapılan Ödemelerde Tahsilat Süreleri

Kurum tarafından gönderilen cevapta bankalarla yeni sözleşmeler yapıldığı, tahsilatların günlük olara hesaplara yatırıldığı ve bulguda yer alan hususlara riayet edileceği belirtilmiştir.
Şirket tarafından bankalar ile yapılacak protokollerde Yönetmelik’te yer alan düzenlemeler göz önünde bulundurulmalı ve haklı bir sebep olmaksızın bankaya sağlanan parasal menfaatlerin şirkete iadesi sağlanmalıdır.