|
ÖZET: Kredi kartı ile yapılan tahsilatların, belirlenen bekleme süresine uyulmadan nakde çevrilmesi, 2024 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda önemli bir bulgu olarak ortaya çıkmıştır. İlgili banka ile imzalanan protokol gereği, tahsilatların belirli bir süre boyunca bankada bekletilmesi gerektiği belirtilmesine rağmen, bu süreye riayet edilmediği için “bloke masrafı” adı altında ek bir maliyet oluşmuştur. Kamu Haznedarlığı Genel Tebliği’nde, kredi kartı ile yapılan tahsilatların en geç 20 gün içinde ilgili kurumun hesabına aktarılması gerektiği vurgulanmaktadır.
Düzce Belediyesi’nin Halkbank ve Ziraat Bankası ile yaptığı protokoller, tahsilatların belirli bir süre boyunca bankada tutulmasını öngörmektedir. Ancak, bu süreye uyulmadan yapılan işlemler sonucunda yüksek miktarda bloke masrafı ödenmiştir. 2019 yılı Sayıştay Denetim Raporu’nda da benzer bir sorun tespit edilmiş olmasına rağmen, hatalı uygulama devam etmiştir. Belediyenin, Sayıştay Başkanlığı’nın tespitleri doğrultusunda gerekli düzeltmeleri yaptığına dair açıklamaları, kredi kartı tahsilatlarının banka çözüm tarihine uygun şekilde muhasebeleştirilmediği gerçeğini değiştirmemektedir. Sonuç olarak, Düzce Belediyesi’nin, bankalarla imzalanan protokollerde belirlenen çözüm sürelerine uyması, ek maliyetlerden kaçınması açısından kritik öneme sahiptir. Bu durum, mali yönetim açısından daha sağlıklı bir süreç yürütülmesine katkı sağlayacaktır. |
BULGU: Kredi Kartı ile Yapılan Tahsilatların Vadesinden Önce Nakde Çevrilmesi
2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Belediyesi
Kredi kartı ile yapılan tahsilatların, ilgili banka ile imzalanan protokolde belirtilen bekleme/çözülme süresine uyulmaksızın kullanıldığı ve bu nedenle “bloke masrafı” adı altında bir masrafa katlanıldığı görülmüştür.
28.02.2018 tarihli ve 30346 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Kamu Haznedarlığı Genel Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ’in 2’nci maddesi ile değiştirilen 08.12.2016 tarihli ve 29912 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Kamu Haznedarlığı Genel Tebliği’nin “Uygulama ve kullanılacak araçlar” başlıklı 5’inci maddesinin üçüncü fıkrasında, kurumların, faaliyetleri kapsamında yaptıracakları tahsilat ve ödeme işlemleri için yurt içinde yerleşik diğer bankaları, Posta ve Telgraf Teşkilatı AŞ’yi ve yurt içinde yerleşik bankalar aracılığıyla olmak koşuluyla ödeme kuruluşlarını ve elektronik para kuruluşlarını kullanabileceği, yurt içinde yerleşik tüm bankalar aracılığıyla kredi kartları ile yapılan tahsilatın ise azami 20 gün içerisinde ilgili kurumun kamu sermayeli bankadaki hesabına aktarılmasının zorunlu olduğu belirtilmektedir.
Düzce Belediyesi ile Halkbank ve Ziraat Bankası arasında imzalanan protokollere göre de Belediye adına ilgili bankaların POS cihazı (müşterilerin aldıkları ürün ya da hizmet karşılığında, banka kartı ve kredi kartının yanı sıra temassız sistemlerle ödeme yapmalarına olanak sağlayan elektronik cihaz) kullanılarak yapılan tahsilatlar belirli bir süre ile Halkbank ve Ziraat Bankası nezdindeki Belediye hesaplarında kalacak ve ancak bu süre geçtikten sonra kullanılabilecektir. Bu süreye uyulmaksızın yapılacak kullanımlarda ise Belediye “bloke masrafı” adı altında bir kesintiyle karşılaşacaktır.
Yapılan denetim sonucunda, 2024 yılı içerisinde Belediye tarafından yukarıda bahsi geçen süreye uyulmaksızın gerçekleştirilen kullanımlar sebebi ile yüksek miktarda “Bloke masrafı” ödendiği tespit edilmiştir.
Bulgu konusu hususa 2019 yılı Sayıştay Denetim Raporu’nda da yer verilmiş ancak söz konusu hatalı uygulama devam etmiştir.
Belediye cevabında, Sayıştay Başkanlığının tespiti doğrultusunda uygulamada gerekli düzeltmelerin yapıldığı; bundan sonraki süreçte kredi kartı tahsilatlarının, banka çözüm tarihi esas alınarak muhasebeleştirileceği ifade edilmiş ise de bulguda kredi kartı tahsilatlarının banka çözüm tarihine uygun muhasebeleştirilmediği konu edilmemiştir. Bulguda konu edilen husus bankalarca Belediye adına yapılan tahsilatların, bankalarla yapılan protokollerle belirlenen banka çözüm tarihlerinden önce kullanılması ve bu nedenle ek bir maliyet yüklenilmesidir. Dolayısıyla Belediye tarafından yapılan açıklamalar söz konusu tespiti karşılamamaktadır.
Sonuç olarak, Belediyenin söz konusu bloke masrafına maruz kalmamak için bankalarla yaptığı protokollerde belirlenen çözülme süresine uygun hareket etmesi gerekmektedir.