|
ÖZET: Kredi kartı ile yapılan tahsilatların, yasal süre içerisinde şirketin banka hesabına aktarılmadığı tespit edilmiştir. 2024 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, belediye şirketinin anlaşmalı olduğu banka, kredi kartı tahsilat tutarlarını 20 gün içinde mevduat hesabına aktarmamıştır. Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği, belediyelerin doğrudan veya dolaylı olarak sahip olduğu şirketlerin bu kapsamda olduğunu belirtmektedir. Yönetmeliğin ilgili maddesi, yurt içindeki bankalar aracılığıyla gerçekleştirilen kredi kartı tahsilatlarının en geç 20 gün içinde kamu sermayeli bankadaki hesaba aktarılmasını zorunlu kılmaktadır.
Şirket, Hatay Büyükşehir Belediyesi tarafından tamamen finanse edildiği için bu yönetmelik hükümlerine tabidir. Ancak yapılan incelemelerde, özel sermayeli bir bankanın pos cihazı ile yapılan tahsilatların, 40 günlük bir bloke süresinin ardından aktarıldığı görülmüştür. Bu durum, şirketin tahsilatlarını zamanında değerlendirememesine ve potansiyel gelir kaybına yol açmaktadır. Yönetmelik hükümlerine aykırı olan bu uygulama, ilgili bankanın işlemlerinin yasal dayanağının bulunmadığını ortaya koymaktadır. Şirketin, kredi kartı tahsilatına ilişkin protokolünü mevzuata uygun hale getirmesi ve bankanın da gerekli özeni göstermesi önem arz etmektedir. Bu adımlar, mali kaynakların etkin kullanımını sağlamak ve yasal gerekliliklere uyum sağlamak açısından kritik öneme sahiptir. |
BULGU: Kredi Kartı ile Yapılan Tahsilatların Yasal Süresi İçerisinde Şirketin Banka Hesabına Aktarılmaması
2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi
Şirketin anlaşmalı olduğu banka tarafından yapılan kredi kartı tahsilat tutarlarının 20 gün içerisinde Şirketin mevduat hesabına aktarılmadığı görülmüştür.
Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’nin “Kapsam” başlıklı 2’nci maddesinde; belediyelerin sermayesinin yarısından fazlasına doğrudan ve/veya dolaylı olarak sahip olduğu şirketlerin bu Yönetmelik kapsamında olduğu belirtilmiştir.
Anılan Yönetmeliğin “Uygulama ve kullanılacak araçlar” başlıklı 5’inci maddesinin üçüncü fıkrasında ise; yurt içinde yerleşik tüm bankalar aracılığıyla kredi kartları ile yapılan tahsilatın azami 20 gün içerisinde ilgili kurumun kamu sermayeli bankadaki hesabına aktarılmasının zorunlu olduğu hükmüne yer verilmiştir. Bu çerçevede Şirketin; kredi kartı ile gerçekleştirilen tahsilatlarının, mali kaynaklarının etkin ve verimli kullanılmasını teminen azami 20 gün içerisinde Şirketin kamu sermayeli bankadaki hesabına aktarılması zorunludur.
Şirket, sermayesinin tamamı Hatay Büyükşehir Belediyesi tarafından karşılanması nedeniyle Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği kapsamına girmektedir.
Yapılan incelemede, özel sermayeli bir bankanın pos cihazı ile gerçekleştirilen kredi kartı tahsilatlarının, yapılan protokol çerçevesinde Şirketin banka hesabına 40 günlük bloke süresi geçtikten sonra aktarıldığı görülmüştür.
Şirket, söz konusu tahsilatlara ilişkin nakdini 20 günü geçen süreyle değerlendirememekte ve elde edeceği gelirden mahrum kalmaktadır. Bu durumun Yönetmelik’in düzenlenme amacına aykırılık teşkil ettiği ve ilgili özel bankanın yaptığı işlemin yasal dayanaktan yoksun olduğu açıktır. Şirketin ilgili banka ile yapmış olduğu kredi kartı tahsilatına ilişkin protokolü mevzuata uygun hale getirmesi ve söz konusu bankanın da bu konuda yeterli özeni göstermesi gerekmektedir.