|
ÖZET: Kredi kartı ve banka kartlarıyla yapılan tahsilatların, belirlenen süre içerisinde Belediyenin banka hesaplarına aktarılmadığı tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 73. maddesi, bu tahsilatların Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından belirlenen usul ve esaslara uygun olarak gerçekleştirilmesi gerektiğini belirtmektedir. Ayrıca, Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’nin 5. maddesi, yurt içindeki bankalar aracılığıyla yapılan kredi kartı tahsilatlarının en geç 20 gün içinde ilgili kurumun hesabına aktarılmasını zorunlu kılmaktadır.
İlgili mevzuat hükümleri incelendiğinde, idarelerin mali kaynaklarını etkin bir şekilde yönetebilmesi için bu kurallara uyması gerektiği anlaşılmaktadır. Ancak, yapılan denetimlerde, kredi kartı ve online tahsilatların belirtilen 20 günlük süreyi aştığı ve bu durumun idarenin nakit yönetimini olumsuz etkilediği görülmüştür. Sonuç olarak, Belediyenin bankalarla yaptığı protokolleri güncelleyerek, kredi kartı ve banka kartı tahsilatlarının belirtilen süreler içinde aktarılmasını sağlaması gerekmektedir. Bu sayede, mevzuatta öngörülen azami sürelerin aşılmaması ve mali kaynakların etkin bir şekilde değerlendirilmesi mümkün olacaktır. |
BULGU: Kredi Kartı ve Banka Kartlarından Yapılan Tahsilatların Mevzuatta Belirtilen Süre İçinde İdarenin Banka Hesabına Aktarılmaması
2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi
Kredi kartı, banka kartı ve internet üzerinden yapılan tahsilatların süresi içerisinde Belediyenin mevduat hesaplarına aktarılmadığı görülmüştür.
Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 109-Banka Kredi Kartlarından Alacaklar Hesabının niteliğini açıklayan 73’üncü maddesinde; banka kredi kartları ile yapılan tahsilatlara ilişkin olarak Hazine ve Maliye Bakanlığınca genel bütçe kapsamındaki kamu idareleri için belirlenen usul ve esaslara uyulacağı hüküm altına alınmıştır.
Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’nin “Uygulama ve kullanılacak araçlar” başlıklı 5’inci maddesinde; yurt içinde yerleşik tüm bankalar aracılığıyla kredi kartları ile yapılan tahsilatların azami 20 gün içerisinde ilgili kurumun kamu sermayeli bankadaki hesabına aktarılmasının zorunlu olduğu hüküm altına alınmıştır.
Aynı Yönetmelik’in “Diğer hususlar” başlıklı 12’nci maddesinde; kurumların, bankalarla yapacakları protokollerde bu Yönetmelik hükümlerine uygun düzenlemeler yapmakla yükümlü olduğu ve bu Yönetmelik hükümlerine göre yapılacak protokollerin süresinin bir yılı geçmeyeceği belirtilmiştir.
Yukarıdaki mevzuat hükümleri birlikte değerlendirildiğinde, mali kaynaklarının değerlendirilmesi hususunda idareler Yönetmelik hükümlerine riayet etmek zorundadır. Bu sebeple, kredi kartı tahsilatlarının valör süreleri, geçerliliği en fazla bir yıl olan protokoller vasıtasıyla hüküm altına alınmalı ve kredi kartları ile yapılan tahsilatların azami 20 gün içerisinde ilgili kurumun kamu sermayeli bankadaki hesabına aktarılmalıdır.
İdarenin banka hesap ve kayıtları incelendiğinde; bankalar üzerinden yapılan kredi kartı, banka kartı ve online tahsilat tutarlarının yirmi günü aşan sürelerle Belediyenin banka hesaplarına aktarıldığı tespit edilmiştir. Mevcut uygulama ile bankalar tarafından kredi kartı ve internet tahsilatları mevzuatta belirtilen azami sürede gönderilmediğinden İdare tarafından söz konusu nakit değerlendirilememektedir.
Sonuç olarak Belediyenin, Yönetmelik hükümleri doğrultusunda çalıştığı bankalarla yaptığı protokolleri yenilemesi ve söz konusu protokollerde kredi kartı, banka kartı ve online tahsilatlarının İdarenin kamu sermayeli banka hesaplarına aktarılacağı süre belirlenirken, Yönetmelik’te belirtilen azami sürenin aşılmaması gerekmektedir.