|
ÖZET: Kredi kartı ve banka kartı ile yapılan tahsilatların, mevzuatta belirlenen süre içerisinde ilgili idarenin banka hesaplarına aktarılmadığı tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 73. maddesi, Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından belirlenen usul ve esaslara uyulmasını zorunlu kılmaktadır. Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’nin 5. maddesi ise, yurt içindeki bankalar aracılığıyla gerçekleştirilen kredi kartı tahsilatlarının en geç 20 gün içinde ilgili kurumun hesabına aktarılması gerektiğini belirtmektedir.
Yapılan incelemeler sonucunda, kredi kartı, banka kartı ve internet üzerinden gerçekleştirilen tahsilatların, belirtilen 20 günlük süreyi aştığı görülmüştür. Bu durum, idarenin nakit kaynaklarını etkin bir şekilde değerlendirmesine engel olmaktadır. Kamu idaresi, bu konuda gerekli çalışmaların başlatılacağını ifade etmiştir. Sonuç olarak, idarenin bankalarla yaptığı protokollerin güncellenmesi ve bu protokollerde tahsilatların aktarım süresinin Yönetmelik’te belirtilen azami süreyi aşmayacak şekilde belirlenmesi gerektiği vurgulanmaktadır. Bu adımlar, mevzuata uyumu sağlamak ve mali kaynakların etkin kullanımını artırmak açısından önem taşımaktadır. |
BULGU: Kredi Kartı ve Banka Kartlarından Yapılan Tahsilatların Mevzuatta Belirtilen Süre İçinde İdarenin Banka Hesabına Aktarılmaması
2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Olmayan İl Kapsamında Yer Alan İlçe Belediyesi
Kredi kartı, banka kartı ve internet üzerinden yapılan tahsilatların süresi içerisinde İdarenin mevduat hesaplarına aktarılmadığı görülmüştür.
Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 109-Banka Kredi Kartlarından Alacaklar Hesabının niteliğini açıklayan 73’üncü maddesinde; banka kredi kartları ile yapılan tahsilatlara ilişkin olarak Hazine ve Maliye Bakanlığınca genel bütçe kapsamındaki kamu idareleri için belirlenen usul ve esaslara uyulacağı hüküm altına alınmıştır.
Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’nin “Uygulama ve Kullanılacak Araçlar” başlıklı 5’inci maddesinde; yurt içinde yerleşik tüm bankalar aracılığıyla kredi kartları ile yapılan tahsilatların azami 20 gün içerisinde ilgili kurumun kamu sermayeli bankadaki hesabına aktarılmasının zorunlu olduğu hüküm altına alınmıştır.
Aynı Yönetmelik’in “Diğer Hususlar” başlıklı 12’nci maddesinde; kurumların, bankalarla yapacakları protokollerde bu Yönetmelik hükümlerine uygun düzenlemeler yapmakla yükümlü olduğu ve bu Yönetmelik hükümlerine göre yapılacak protokollerin süresinin bir yılı geçmeyeceği belirtilmiştir.
Yukarıdaki mevzuat hükümleri birlikte değerlendirildiğinde, mali kaynaklarının değerlendirilmesi hususunda idareler Yönetmelik hükümlerine riayet etmek zorundadır. Bu sebeple, kredi kartı tahsilatlarının valör süreleri, protokoller vasıtasıyla hüküm altına alınmalı ve kredi kartları ile yapılan tahsilatların azami 20 gün içerisinde ilgili kurumun kamu sermayeli bankadaki hesabına aktarılmalıdır.
İdarenin banka hesap ve kayıtları incelendiğinde; bankalar üzerinden yapılan kredi kartı, banka kartı ve online tahsilat tutarlarının yirmi günü aşan sürelerle Belediyenin banka hesaplarına aktarıldığı tespit edilmiştir.
Mevcut uygulama ile bankalar tarafından kredi kartı ve internet tahsilatları mevzuatta belirtilen azami sürede gönderilmediğinden İdare tarafından söz konusu nakit değerlendirilememektedir.
Kamu idaresi cevabında, bulgu konusu hususa ilişkin gerekli çalışmalara başlanacağı ifade edilmiştir.
Sonuç olarak, İdarenin Yönetmelik hükümleri doğrultusunda çalıştığı bankalarla yaptığı protokolleri yenilemesi ve söz konusu protokollerde kredi kartı, banka kartı ve online tahsilatlarının İdarenin kamu sermayeli banka hesaplarına aktarılacağı süre belirlenirken, Yönetmelik’te belirtilen azami süreyi aşmaması gerektiği değerlendirilmektedir.