BULGU: Kredi Kartları ile Yapılan Tahsilatların Mevzuatta Belirtilen Süre İçinde Kurumun Banka Hesabına Aktarılmaması
2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Belediyesi
Kredi kartı ile yapılan tahsilatların, mevzuatta belirlenen sürelerde İdarenin kamu sermayeli banka hesaplarına aktarılmadığı görülmüştür.
Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 109 Banka Kredi Kartlarından Alacaklar Hesabının niteliğini açıklayan 73’üncü maddesinde; banka kredi kartları ile yapılan tahsilatlara ilişkin olarak Hazine ve Maliye Bakanlığınca genel bütçe kapsamındaki kamu idareleri için belirlenen usul ve esaslara uyulacağı hüküm altına alınmıştır.
08.03.2019 tarih ve 30708 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’nin, “Uygulama ve kullanılacak araçlar” başlıklı 5’inci maddesinin üçüncü fıkrasında;
“… Gerçekleştirilen tahsilat tutarlarının, özel kanunların verdiği yetki kapsamında yapılan düzenlemelerde yer alan hükümler saklı kalmak kaydıyla takip eden iş günü içinde, yurt içinde yerleşik tüm bankalar aracılığıyla kredi kartları ile yapılan tahsilatın ise azami 20 gün içerisinde ilgili kurumun kamu sermayeli bankadaki hesabına aktarılması zorunludur.”
Denilmektedir.
Aynı Yönetmelik’in “Diğer hususlar” başlıklı 12’nci maddesinde ise;
“(1) Kurumlar bankalarla yapacakları protokollerde bu Yönetmelik hükümlerine uygun düzenlemeler yapmakla yükümlüdür.
(2) Bu Yönetmeliğin yürürlük tarihinden önce yapılmış olan protokoller, sürelerinin bitimine kadar uygulanmaya devam olunur.
(3) Bu Yönetmelik hükümlerine göre yapılacak protokollerin süresi bir yılı geçemez.”
Denilmektedir.
Yapılan incelemede kredi kartı ile yapılan tahsilatların 20 günden daha uzun sürelerle belediye banka hesabına aktarıldığı tespit edilmiştir.
Belirtilen mevzuat hükümleri birlikte değerlendirildiğinde mali kaynaklarının etkin ve verimli kullanılmasını teminen, kredi kartı tahsilatlarının valör süreleri, geçerliliği en fazla bir yıl olan protokoller vasıtasıyla hüküm altına alınmalı ve kredi kartları ile yapılan tahsilatların azami 20 gün içerisinde ilgili kurumun kamu sermayeli bankadaki hesabına aktarılmalıdır.
| ÖZET: 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, kredi kartları ile yapılan tahsilatların mevzuatta belirtilen süre içinde belediyenin banka hesabına aktarılmadığı tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği ile Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği, tahsilatların azami 20 gün içinde ilgili hesaplara aktarılmasını zorunlu kılmaktadır. İnceleme sonuçları, kredi kartı tahsilatlarının bu süreyi aşarak aktarılması gerektiğini göstermiştir. Bu durum, mali kaynakların etkin ve verimli kullanımı açısından önem arz etmektedir. |