|
ÖZET: Kredi kartlarıyla yapılan tahsilatların, mevzuatta belirtilen süreler içerisinde ilgili idarenin banka hesaplarına aktarılmadığı tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 73. maddesi, bu tahsilatların Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından belirlenen usul ve esaslara uygun olarak gerçekleştirilmesi gerektiğini vurgulamaktadır. Ayrıca, Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’nin 5. maddesi, kredi kartı tahsilatlarının en geç 20 gün içinde kamu sermayeli bankalara aktarılmasını zorunlu kılmaktadır.
Denetim sonucu, kredi kartı ve online tahsilat işlemleri için bankalarla gerekli protokollerin yapılmadığı ve bu tahsilatların 20 gün içinde aktarılmadığı, bazı durumlarda 25 günden fazla sürdüğü belirlenmiştir. Bu durum, idarenin mali kaynaklarını etkin bir şekilde değerlendirmesini engelleyerek potansiyel gelir kaybına yol açmaktadır. Sonuç olarak, idarenin, ilgili yönetmelik hükümlerine uygun olarak bankalarla protokoller imzalaması ve bu protokollerde kredi kartı tahsilatlarının aktarım sürelerini belirlerken mevzuatta belirtilen azami süreleri aşmaması gerektiği ifade edilmektedir. Bu önlemler, mali yönetim süreçlerinin iyileştirilmesi açısından kritik öneme sahiptir. |
BULGU: Kredi Kartlarından Yapılan Tahsilatların Mevzuatta Belirtilen Süre İçinde İdarenin Banka Hesabına Aktarılmaması
2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Olmayan İl Kapsamında Yer Alan İlçe Belediyesi
Kredi kartları üzerinden yapılan tahsilatların süresi içerisinde İdarenin mevduat hesaplarına aktarılmadığı görülmüştür.
Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 109-Banka kredi kartlarından alacaklar hesabının niteliğini açıklayan 73’üncü maddesinde; banka kredi kartları ile yapılan tahsilatlara ilişkin olarak Hazine ve Maliye Bakanlığınca genel bütçe kapsamındaki kamu idareleri için belirlenen usul ve esaslara uyulacağı hüküm altına alınmıştır.
Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’nin “Uygulama ve Kullanılacak Araçlar” başlıklı 5’inci maddesinde; yurt içinde yerleşik tüm bankalar aracılığıyla kredi kartları ile yapılan tahsilatların azami 20 gün içerisinde ilgili kurumun kamu sermayeli bankadaki hesabına aktarılmasının zorunlu olduğu hüküm altına alınmıştır.
Aynı Yönetmelik’in “Diğer Hususlar” başlıklı 12’nci maddesinde; kurumların, bankalarla yapacakları protokollerde bu Yönetmelik hükümlerine uygun düzenlemeler yapmakla yükümlü olduğu ve bu Yönetmelik hükümlerine göre yapılacak protokollerin süresinin bir yılı geçmeyeceği belirtilmiştir.
Yukarıdaki mevzuat hükümleri değerlendirildiğinde, mali kaynaklarının değerlendirilmesi hususunda idareler Yönetmelik hükümlerine riayet etmek zorundadır. Bu sebeple, kredi kartı tahsilatlarının valör süreleri, geçerliliği en fazla bir yıl olan protokoller vasıtasıyla hüküm altına alınmalı ve kredi kartları ile yapılan tahsilatların azami 20 gün içerisinde ilgili kurumun kamu sermayeli bankadaki hesabına aktarılmalıdır.
İdarenin banka hesap ve kayıtları incelendiğinde; kredi kartı, banka kartı ve/veya online tahsilat yapılan bankalarla protokoller yapılmadığı, söz konusu bankalar üzerinden yapılan kredi kartı tutarlarının 20 gün içerisinde banka hesaplarına aktarılmadığı, 25 günden daha fazla sürede İdarenin banka hesaplarına aktarıldığı tespit edilmiştir.
Mevcut uygulama ile bankalar tarafından kredi kartı ve internet tahsilatları mevzuatta belirtilen azami sürede gönderilmediğinden İdare tarafından söz konusu nakit değerlendirilememekte ve dolayısıyla elde edecek gelirden mahrum kalınmaktadır.
Kamu idaresi cevabında özetle; bulgu doğrultusunda gerekli çalışmaların yapılmaya başlanacağı ifade edilmiştir
Sonuç olarak, İdarenin Yönetmelik hükümleri doğrultusunda çalıştığı bankalarla protokol yapması ve söz konusu protokollerde kredi kartı, banka kartı ve online tahsilatlarının İdarenin kamu sermayeli banka hesaplarına aktarılacağı süre belirlenirken Yönetmelik’te belirtilen azami süreyi aşmaması gerektiği değerlendirilmektedir.