|
ÖZET: 2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, kredi kartı ile yapılan tahsilatların, mevzuatta belirtilen süre içerisinde idarenin banka hesaplarına aktarılmadığı tespit edilmiştir. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği ve Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’ne göre, kredi kartı tahsilatlarının en geç 20 gün içinde ilgili kurumun kamu sermayeli bankadaki hesabına aktarılması zorunludur. Ancak yapılan incelemelerde, kredi kartı tahsilatlarının bu süreyi aşarak 25 gün sonra aktarıldığı belirlenmiştir.
Bu durum, idarenin mali kaynaklarının etkin bir şekilde değerlendirilmesini engellemekte ve potansiyel gelir kaybına yol açmaktadır. İdarenin, bankalarla yaptığı protokollerin mevzuata uygun olarak düzenlenmesi ve kredi kartı tahsilatlarının belirtilen süreler içinde aktarılması gerekmektedir. Kamu İdaresi, bu konuda gerekli tedbirlerin alınacağını ifade etmiştir. Sonuç olarak, idarenin çalıştığı bankanın, kredi kartı tahsilatlarını mevzuatta belirtilen azami süreyi aşmadan gerçekleştirmesi gerektiği vurgulanmaktadır. |
BULGU: Kredi Kartlarından Yapılan Tahsilatların Mevzuatta Belirtilen Süre İçinde İdarenin Banka Hesabına Aktarılmaması
2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite
Kredi kartı ile yapılan tahsilatların süresi içerisinde İdarenin mevduat hesaplarına aktarılmadığı görülmüştür.
Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 123 Banka Kredi Kartlarından Alacaklar Hesabına ilişkin işlemleri açıklayan 103’üncü maddesinde; P.O.S cihazları ile yapılan tahsilatın banka hesabına aktarılmasında Bakanlıkça (Hazine ve Maliye Bakanlığınca) belirlenen ve sözleşmede yer alan valörün uygulanacağı hususları belirtilmiştir.
08.03.2019 tarih ve 30708 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’nin “Uygulama ve Kullanılacak Araçlar” başlıklı 5’inci maddesinin üçüncü fıkrasında; yurt içinde yerleşik tüm bankalar aracılığıyla kredi kartları ile yapılan tahsilatların azami 20 gün içerisinde ilgili kurumun kamu sermayeli bankadaki hesabına aktarılmasının zorunlu olduğu hüküm altına alınmıştır.
Aynı Yönetmelik’in “Diğer Hususlar” başlıklı 12’nci maddesinde; kurumların, bankalarla yapacakları protokollerde bu Yönetmelik hükümlerine uygun düzenlemeler yapmakla yükümlü olduğu ve bu Yönetmelik hükümlerine göre yapılacak protokollerin süresinin bir yılı geçmeyeceği belirtilmiştir.
Yukarıdaki mevzuat hükümleri değerlendirildiğinde, mali kaynaklarının değerlendirilmesi hususunda idareler Yönetmelik hükümlerine riayet etmek zorundadır. Bu sebeple, kredi kartı tahsilatlarının valör süreleri, geçerliliği en fazla bir yıl olan protokoller vasıtasıyla hüküm altına alınmalı ve kredi kartları ile yapılan tahsilatların azami 20 gün içerisinde ilgili kurumun kamu sermayeli bankadaki hesabına aktarılmalıdır.
İdarenin banka hesap ve kayıtları incelendiğinde; kredi kartı tahsilat tutarlarının yirmi gün içerisinde banka hesaplarına aktarılmadığı, P.O.S. cihazı ile yapılan kredi kartı tahsilatlarının tutarlarının 25 gün sonra İdarenin banka hesaplarına aktarıldığı tespit edilmiştir.
Mevcut uygulama ile bankalar tarafından kredi kartı ve internet tahsilatları mevzuatta belirtilen azami sürede gönderilmediğinden İdare tarafından söz konusu nakit değerlendirilememekte ve dolayısıyla elde edecek gelirden mahrum kalınmaktadır.
Kamu İdaresince, Muhasebat Genel Müdürlüğünün Döner Sermaye İşlemleri başlıklı 73. Sıra Numaralı Tebliğinin 18. maddesinin (c) bendi doğrultusunda gerekli tedbirlerin alınacağı ifade edilmiştir.
Sonuç olarak, İdarenin çalıştığı bankanın, kredi kartı tahsilatlarını Yönetmelik’te belirtilen azami süreyi aşmaması gerektiği değerlendirilmektedir.