|
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, kulak küpelerine ait taşınır ve muhasebe kayıtlarının eksik ve hatalı yapıldığını ortaya koymuştur. Hayvan kulak küpeleri, il müdürlüklerine teslim edilmesine rağmen, bu işlemler sanki döner sermaye tarafından gerçekleştirilmiş gibi kaydedilmiş ve taşınır işlem fişleri düzenlenmiştir. Böylece, muhasebe kayıtlarında ve mali tablolarda bu taşınırların eksik raporlandığı tespit edilmiştir. Destek Hizmetleri Dairesi, hayvanların kimliklendirilmesi amacıyla kulak küpesi alımı için ihale gerçekleştirmiş ve 2021 yılı içerisinde 16.555.954,60 TL tutarında ödeme yapılmıştır.
Ancak, taşınır mal yönetmeliğine uygun olarak gerekli giriş ve çıkış kayıtları tutulmamıştır. Taşınırların teslim alındığına dair belgeler düzenlenmeden, doğrudan merkez döner sermaye hesaplarına kaydedilmiş ve diğer birimlere çıkış yapılmıştır. Bu durum, il müdürlüklerinde mevcut olan kulak küpelerinin muhasebe kayıtlarında izlenememesine yol açmıştır. Sonuç olarak, Bakanlık bünyesindeki kulak küpesi kayıtlarına ulaşım sağlanamamış ve taşınırların yönetimi ile mali tabloların doğruluğu açısından önemli eksiklikler meydana gelmiştir. 5018 sayılı Kanun çerçevesinde hesap verme sorumluluğunun sağlanması ve döner sermaye taşınırlarının etkin yönetimi için, hayvan kulak küpelerinin tam olarak tespit edilip muhasebe kayıtlarının doğru bir şekilde yapılması gerekmektedir. Bu sayede, taşınırların mali tablolarda eksiksiz ve doğru bir şekilde raporlanması mümkün olacaktır. |
BULGU: Kulak Küpelerine Ait Taşınır ve Muhasebe Kayıtlarının Tam ve Doğru Olarak Yapılmaması (Mülga GTHB)
2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Genel Bütçeli İdareler ve Tesisleri
Destek Hizmetleri Dairesi Başkanlığı Döner Sermaye İşletmesi Hesabından bedeli ödenerek satın alınan hayvan kulak küpeleri il müdürlüklerine teslim edilmesine rağmen, sanki bu işletmeler tarafından küpeler teslim alınmış gibi taşınır işlem fişi düzenlendiği ve sonrasında il müdürlüklerine gönderilmiş gibi taşınır işlem fişi ile çıkışlarının yapıldığı ve böylece taşınır kayıtlarında ve mali tablolarda hayvan kulak küpelerinin eksik raporlandığı tespit edilmiştir.
Destek Hizmetleri Dairesi, bedeli döner sermaye bütçesinden karşılanmak ve hayvan sahiplerine bedelsiz dağıtılmak üzere, sığır cinsi hayvanlar ile koyun ve keçi türü hayvanların kimliklendirilmesi ve kayıt altına alınması amacıyla elektronik ve görsel kulak küpesi mal alımı ihalesine çıkmıştır. Sözleşmeye göre, yüklenici firmalar tarafından basımı yapılan küpeler, il müdürlüklerine teslim edilecek ve bu müdürlükler tarafından muayene ve kabul işlemleri yapılacaktır. Muayene ve kabul işlemlerinden sonra da merkez döner sermaye tarafından ödeme gerçekleştirilecektir.
2021 yılı içinde Destek Hizmetleri Dairesi Başkanlığı Döner Sermaye İşletmesi bütçesinden 16.555.954,60 TL tutarında kulak küpesi için ödeme yapılmıştır. Ancak ödemeler yapılırken kulak küpeleri il müdürlüklerine teslim edilmesine rağmen sanki döner sermaye tarafından teslim alınmış gibi merkez döner sermaye taşınır hesaplarına kaydedilmiş, ayrıca merkez işletme ambarlarına girmiş gibi taşınır işlem fişi düzenlenmiştir.
Taşınır Mal Yönetmeliği’nin “Satın alınan taşınırların giriş işlemleri” başlıklı 15’inci maddesinde; alımı bir merkezden yapılarak birden fazla birime doğrudan teslim edilen taşınırlar için, taşınırın teslim edildiği birimlerce iki nüsha Taşınır Geçici Alındısı düzenleneceği ve bir nüshası alımı yapan birime gönderileceği, alımı yapan birim, bu alındıya dayanarak, ödemeye ve kendi giriş kayıtlarına esas olmak üzere Taşınır İşlem Fişi düzenleyeceği, diğer birimlerden alınan geçici alındıların, düzenlenen bu fişin idarede kalan nüshasına bağlanacağı, alımı yapan birimce giriş kayıtları yapıldıktan sonra düzenlenecek Taşınır İşlem Fişiyle de ilgili diğer birimler adına çıkış kaydedileceği düzenlenmiştir.
Destek Hizmetleri Dairesi Başkanlığı Döner Sermaye İşletmesi Hesabında, anılan süreçlere uyulmadan taşınırlar kendilerine teslim edilmiş gibi, taşınır işlem fişi düzenlenmiş, sonrasında da diğer birimlere gönderilmek üzere çıkışları yapılmıştır. Ancak bu çıkışlar yapılırken karşılığında il müdürlükleri veya döner sermayenin kayıtlarına giriş yapılmamıştır. Dolayısıyla gerçekte illerde kulak küpesi bulunmasına rağmen muhasebe kayıtlarında bu taşınırlar izlenmemektedir. Bu durum, hâlihazırda ayniyat kayıtları veya muhasebe kayıtlarından Bakanlık uhdesinde bulunan kulak küpesi kayıtlarına ulaşılamamasına ve bu suretle anılan taşınırların yönetimi, muhafazası ve mali tablolarda raporlanması açısından noksanlıklar oluşmasına neden olmaktadır.
5018 sayılı Kanun’daki hesap verme sorumluluğunun temini ve Döner Sermayenin tasarrufundaki taşınırların amacına uygun olarak yönetilebilmesi ile karar alıcılara sağlıklı bilgi sunulabilmesi için; hayvan kulak küpelerinin tam ve noksansız olarak tespit edilerek muhasebe kayıtlarının yapılması, böylelikle taşınırların mali tablolarda tam ve doğru olarak raporlanması sağlanmalıdır.