| 2013 yılı Sayıştay Denetim Raporları |
|
300-Banka Kredileri Hesabı ile 400-Banka Kredileri Hesabı kayıtları üzerinde yapılan incelemelerde ödenmesi gereken faiz tutarlarının da aynı hesaplara dâhil edildiği, dolayısıyla 381-Gider Tahakkukları Hesabı ile 481-Gider Tahakkukları hesaplarının kullanılmadığı görülmüştür. Banka kredileri hesaplarında kayıtlı tutarlar için Mahalli idareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinin “381 Gider Tahakkukları Hesabı” başlıklı 256 ve 257 inci maddelerinde belirtildiği üzere dönem sonlarında faiz tahakkuku yapılıp faaliyet gideri olarak kaydedilmesi gerekirken söz konusu gider tahakkukları yapılmamıştır. Mahalli idareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 381-Gider Tahakkukları Hesabı başlıklı 256 ncı maddesine göre: “Bu hesap, kısa vadeli iç ve dış mali borçlar hesap gruplarında izlenmeyen; tahakkuk etmiş giderlerden kaynaklanan ancak, içinde bulunulan faaliyet dönemini takip eden dönemde ödenebilir duruma gelecek olan tutarların izlenmesi için kullanılır.” Kamu idaresi cevabında: “Belediyemizin yatırıma dayalı olarak gerek iller Bankasından gerekse özel bankalardan kullanmış olduğu kısa / uzun vadeli kredilerin tahakkukları yapılırken faiz miktarları, 381 Gider Tahakkukları Hesabı ile 481 Gider Tahakkukları Hesabına kaydı sehven yapılmamıştır. Ancak, raporda belirtilmesine müteakip 15/05/2014 gün itibariyle kalan faiz miktarları 481 Gider Tahakkukları Hesabına kaydı yapılmıştır (EK : 5 / 3).” denilmiştir. Sonuç olarak: Kurum tarafından gönderilen cevapta bulgu konusu husustaki kayıtların sehven yapılmadığı ifade edilerek, kalan faiz miktarlarının 15/05/2014 tarihli kayıtla ilgili hesaplara kaydının yapıldığı ifade edilmiştir. Ancak, Kurumun 2013 yılına ait mali tablolarda gerekli düzeltmeler yapılamadığından ilgili yıldaki mali tabloların gerçek durumu doğru ve güvenilir bir şekilde yansıtmadığı düşünülmektedir. Bahsi geçen hesapların kullanımını teminen önümüzdeki denetimlerde gerekli izlemenin yapılmasının faydalı olacağı düşünülmektedir. |
| ÖZET: 2013 yılı Sayıştay Denetim Raporları, banka kredileri hesaplarında ödenmesi gereken faiz tutarlarının ilgili hesaplara dahil edildiğini ve gider tahakkuklarının yapılmadığını ortaya koymuştur. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’ne göre, dönem sonlarında faiz tahakkuklarının kaydedilmesi gerekmekteyken, bu işlemler gerçekleştirilmemiştir. Kamu idaresi, hatanın sehven yapıldığını belirtmiş, ancak 2013 yılı mali tablolarında gerekli düzeltmelerin yapılmadığı için bu tabloların gerçek durumu yansıtmadığı ifade edilmiştir. Gelecek denetimlerde bu hesapların izlenmesi önerilmektedir. |