Kurumlar vergisi beyannamesi, hesap dönemi kazancı, istisnalar, indirimler, geçmiş yıl zararları, ödenen geçici vergiler ve uluslararası/ilişkili işlem bilgilerinin birlikte beyan edildiği yıllık vergilendirme belgesidir.
Beyan zamanı
Takvim yılı kullanan kurumlar beyannamelerini hesap dönemini izleyen yılın nisan ayında verir. Özel hesap dönemlerinde süre, hesap döneminin kapandığı ayı izleyen dördüncü aya göre belirlenir.
Mali kârın gösterimi
Ticari bilanço kârı, KKEG ilaveleri, istisnalar, geçmiş yıl zararları ve diğer indirimler beyannamede ayrı satırlarda izlenir.
Transfer fiyatlandırması formu
İlişkili kişi işlemleri bulunan mükelleflerin yıllık transfer fiyatlandırması formu ve şartları varsa yıllık transfer fiyatlandırması raporu hazırlama yükümlülüğü vardır. İşlem türü ve ilişkili kişi tutarları doğru sınıflandırılmalıdır.
Yurt dışı işlemler
Yurt dışı iştirakler, kontrol edilen yabancı kurum, yurt dışı vergi mahsupları, dar mükellef ödemeleri ve çifte vergilendirme anlaşması uygulamaları için ek bilgi ve belgeler gerekebilir.
Elektronik beyan
Beyanname ve ekleri elektronik ortamda verilir. Mali tablolar ve e-defter kayıtlarıyla beyanname arasında mutabakat yapılması önemlidir.
Düzeltme
Sonradan tespit edilen hata düzeltme beyannamesiyle giderilebilir. Pişmanlık, izaha davet veya inceleme safhası ceza sonucunu etkiler.