Kurumlar vergisi mükellefleri, yıllık kurumlar vergisine mahsup edilmek üzere hesap dönemi içinde geçici vergi öder. Geçici vergi, dönemsel mali kâr üzerinden kurumlar vergisi oranı esas alınarak hesaplanır.
Dönemsel matrah
Ticari bilanço kârı, KKEG, istisna, indirim, değerleme ve geçmiş yıl zararı unsurları ilgili geçici dönem sonu itibarıyla dikkate alınır. Yıl sonuna özgü olmayan vergi düzeltmeleri geçici dönemlerde de uygulanabilir.
Oran
Geçici vergi oranı kurumlar vergisi oranıyla bağlantılıdır. Banka/finans kurumu veya indirimli oran uygulanan faaliyetlerde özel hesap gerekebilir.
Asgari kurumlar vergisi
Yeni yurt içi asgari kurumlar vergisi rejimi geçici vergi dönemlerinde de kontrol edilmelidir. Normal hesapla asgari hesap karşılaştırılır.
Mahsup
Yıl içinde ödenen geçici vergi yıllık kurumlar vergisinden mahsup edilir. Fazla tutar diğer borçlara mahsup veya iade edilebilir.
Enflasyon düzeltmesi
Geçici vergi dönemlerinde enflasyon düzeltmesinin uygulanıp uygulanmayacağı dönemsel mevzuat değişikliklerine bağlıdır; ilgili yılın geçici düzenlemeleri mutlaka kontrol edilmelidir.