|
ÖZET: Üniversite kütüphanesine bağışlanan kitapların muhasebe kayıtları ve değerlemeleri yapılmamıştır. Sayıştay denetim raporlarına göre, kütüphaneye çeşitli zamanlarda bağışlanan 21,740 kitap ile diğer kurumlara gönderilen 1,983 kitabın, ilgili muhasebe hesaplarına kaydedilmediği tespit edilmiştir. Taşınır Mal Yönetmeliği’nin ilgili maddelerine göre, bağış ve yardım yoluyla edinilen taşınırların teslim alındığında kayıtlara alınması ve değer tespit komisyonu tarafından değerlerinin belirlenmesi gerekmektedir. Ancak, bu süreçlerin eksik olduğu görülmüştür.
Taşınır kayıt yetkilisi, bağışlanan kitaplar için Taşınır İşlem Fişi düzenlememiştir. Ayrıca, değer tespit komisyonu oluşturulmamış ve kitapların değerleri belirlenmemiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’ne göre, bedelsiz intikal eden demirbaşların değerleri üzerinden muhasebe kayıtları yapılması zorunludur. Ancak, bu yükümlülükler yerine getirilmemiştir. Sonuç olarak, 2024 yılı itibarıyla kütüphaneye yapılan bağışların ve diğer kurumlara gönderilen kitapların kaydı yapılmadığı için, bu durum 2025 yılı tablolarını etkileyecektir. Kamu idaresi, gerekli kayıt ve işlemlerin ilerleyen yıllarda tamamlanacağını belirtmiştir. |
BULGU: Kütüphaneye Bağışlanan Kitapların Muhasebe Kayıtlarının ve Değerlemelerinin Yapılmaması
2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite
Kurumun kütüphanesine muhtelif zamanlarda bağışlanan kitapların muhasebe kayıtlarının ve değer tespitlerinin yapılmadığı görülmüştür.
Taşınır Mal Yönetmeliği’nin “Kayıt zamanı, kayıt değeri ve değer tespit komisyonu” başlıklı 13’üncü maddesinde; taşınırların, edinme şekline bakılmaksızın kamu idaresince kullanılmak üzere teslim alındığında giriş kaydedileceği, giriş kayıtlarında, bağış ve yardım yoluyla edinilen taşınırlarda; bağış ve yardımda bulunan tarafından ispat edici bir belge ile değeri belirtilmiş ise bu değer, belli bir değeri yoksa değer tespit komisyonunca belirlenen değerin esas alınacağı, değer tespit komisyonunun, harcama yetkilisinin onayı ile taşınır kayıt yetkilisinin ve işin uzmanının da katıldığı en az üç kişiden oluşturulacağı, komisyonun değer tespitinde, ticaret odası, sanayi odası, borsa, meslek kuruluşları, ilgili diğer kuruluşlardan veya aynı nitelikteki taşınırı satın alan idarelerden ve fiyat araştırması sonuçlarından yararlanabileceği belirtilmiştir.
Aynı Yönetmelik’in “Bağış ve yardım yoluyla edinilen taşınırların girişi” başlıklı 16’ncı maddesinde; bağış ve yardım olarak edinilen taşınırların teslim alındığında, taşınır kayıt yetkilisi tarafından Taşınır İşlem Fişi düzenlenerek kayıtlara alınacağı, fişin birinci nüshasının bağış ve yardım edene verileceği ifade edilmiştir.
Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 255 Demirbaşlar Hesabına ilişkin “Hesabın işleyişi” başlıklı 182’nci maddesinin birinci fıkrasının (a) bendinin altıncı alt bendinde; bedelsiz olarak intikal eden demirbaşların tespit edilen değerleri üzerinden bu hesaba borç 600 Gelirler Hesabına alacak kaydedileceği hüküm altına alınmıştır.
Denetimlerde, yukarıda belirtilen bu hükümlere karşın Kurum kütüphanesine bağışlanan, 21740 adet kitap ile Kurum tarafından farklı kurumlara gönderilen 1983 adet kitabın 255 No.lu Hesaba kaydının yapılmadığı ve bu kitaplar için değer tespit komisyonu oluşturularak değerlemelerinin de yapılmadığı görülmüştür.
Kamu idaresince, gerekli çalışmaların ve kayıtların yapıldığı belirtilmiştir.
Sonuç olarak; Üniversiteye bağışlanan ve Üniversite tarafından başka kurumlara gönderilen kitapların kaydı 2025 yılında yapıldığından 2024 yılı tablolarını etkilemektedir.