|
ÖZET: 2024 yılı Sayıştay Denetim Raporları kapsamında, BAYBEL Kentsel Yapı Tasarım Dönüşüm Yenileme Planlama San. Tic. AŞ’de gerçekleştirilen incelemelerde, mal ve hizmet alımlarına dair eksiklikler ve hatalar tespit edilmiştir. Örneğin, muhtelif çiçek alımı işine ilişkin sözleşmede, Belediye Yönetim Kurulu Başkanı’nın görev süresinin sona erecek olması nedeniyle, süresi aşan bir sözleşme imzalandığı belirlenmiştir. Ayrıca, sözleşmede belirtilen iş tanımı ile temin dosyasındaki belgelerdeki temsilci isimleri arasında uyumsuzluklar gözlemlenmiştir.
Araç kiralama işine dair sözleşmede ise, kiralanan araçların ruhsat bilgilerinin eksik olduğu ve sözleşme süresi ile bedel hesaplamalarının tutarsızlıklar içerdiği tespit edilmiştir. Ulaşım hizmet alımı işlemlerinde, festival etkinlikleri için yapılan ödemelerin, sözleşme olmaksızın gerçekleştirildiği ve bu durumun ödemelerin doğruluğu konusunda belirsizlik yarattığı ortaya çıkmıştır. Ayrıca, festival organizasyon hizmet alımlarında, işin yerine getirilip getirilmediğine dair yeterli kanıtlayıcı belgelerin bulunmadığı görülmüştür. Son olarak, bakım ve onarım hizmet alımında, 2024 yılı itibarıyla geçerli bir sözleşme olmaksızın hizmetlerin devam ettiği ve bu süreçte ek fatura düzenlendiği tespit edilmiştir. Bu durum, mal ve hizmet alımlarının sözleşmeye bağlanması gerektiğini göstermektedir. |
BULGU: Mal Ve Hizmet Alımı İhalelerinde Eksik Ve Hatalı İşlemlerin Bulunması
2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi
BAYBEL Kentsel Yapı Tasarım Dönüşüm Yenileme Planlama San. Tic. AŞ (Şirket)’de yapılan incelemeler sırasında, mal ve hizmet alımlarına ilişkin temin dosyalarında eksik ve hatalı hususların bulunduğu tespit edilmiştir:
Muhtelif Çiçek Alımı İşi’nde;
– Sözleşmenin süresi 01.09.2023-31.12.2025 tarihleri arası olarak gösterilmiş olmasına karşın Belediyeyi temsil hakkı kendisine verilen ve imza yetkisi olan Şirket Yönetim Kurulu Başkanı’nın görev süresi 3 yıl ile sınırlı olup 2024 yılı içerisinde dolması nedeniyle hem Belediye hem de Şirket bünyesindeki görevlerine son verilmesi, görev süresini aşan sürelerle sözleşme imzalayarak Şirketi yüklenim altına soktuğu tespit edilmiştir.
– Sözleşmede işin tanımı, “Görevle İlgili Temsilin Gerektirdiği Durumlarda Bayraklı Belediyesi Personel Hizmetleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi Makamını Temsilen” muhtelif çiçek alımı ile sınırlı olarak kayıt altına alınırken temin dosyasına eklenen fotoğraflarda Bayraklı Belediyesini temsilen belediye başkanının isminin yer aldığı görülmektedir. Sözleşmede işin tanımı ile görev gereği temsil edilen makam uyuşmamaktadır.
– Sözleşmede; işin tanımında muhtelif çiçek ibaresi geçerken işin bedeli, her bir özel yapım çelenk adet bedeli üzerinden 800,00 TL +KDV olarak hesaplanması öngörülerek yalnızca çelenk fiyatı dikkate alınmıştır. Oysa ki yine temin dosyasındaki görsellerde çelenk dışında muhtelif çeşit çiçek aranjmanlarının olduğu ve özel yapım çelenk üzerinden fiyatlandırıldığı görülmektedir.
– Sözleşmede yüklenicinin sorumlulukları; yüklenici firma tarafından çiçek teslim fişi hazırlanacağı, hazırlanan çiçek teslim fişleri Şirket tarafından onaylandıktan sonra siparişi verilen çiçeklerin belirtilen adres ve kişilere teslim edilirken teslim alan kişi tarafından imzalanacağı hüküm altına alınırken temin dosyasına ekli sipariş teslim fişlerinde teslim alan kişilere ait imzaların yer almadığı görülmektedir.
Araç Kiralama İşi’nde:
– Şirket bünyesinde faaliyet gösteren anaokullarının tanıtım broşürlerinin Bayraklı halkına dağıtılması amacıyla araç kiralanması işine ait sözleşmede kiraya veren yüklenicinin sorumluluğu, ocak, şubat ve mart aylarında kullanılmak üzere kendisine ait 3 kiralık aracın kiracıya (Şirkete) teslimi olarak hüküm altına alınmışken temin dosyasına ekli araç ruhsat bilgilerinde 2 aracın işin yüklenicisi firmaya ait olduğu diğerinin ise başka bir firma adına kayıtlı olduğu tespit edilmiştir. Oysa ki sözleşmeden anlaşılan yüklenicinin kendisi adına kiralık 3 adet aracı kiracıya yani Şirkete teslim edeceği şeklindedir.
– Sözleşmede işin süresi 02.01.2024-30.03.2024 tarihleri olarak öngörülmüş ve kiralama süresi Ocak-Mart arası 3 aylık iken aynı sözleşmede sözleşme bedeli, Mart-Haziran ayları arasında kullanılmak üzere 3 adet kiralık araç için toplam 180.000,00 TL+KDV olarak hüküm altına alınmıştır. Sözleşmede hüküm altına alınan işin süresi ile sözleşme bedeli hesaplamasına esas süre uyuşmamaktadır.
– 3 aylık kiralama süresi (30.03.2024) dolmadan 22.02.2024 tarihinde Şirkete fatura kesilerek aynı tarihte yüklenici firmaya ödemenin yapıldığı ayrıca tespit edilmiştir.
Ulaşım Hizmeti Alımı İşi’nde:
– Bayraklı Belediyesi tarafından 29 Eylül-1 Ekim 2023 tarihleri arasında ikincisi gerçekleştirilen Uluslararası Homeros Edebiyat Festivali kapsamında katılımcıların ulaşım hizmetlerinin (rezervasyon, biletleme) temin edildiği yüklenici firma ile herhangi bir temin sözleşmesi yapılmadığı, ödemelerin 2024 yılı Ocak-Mart arasında kesilen 3 ayrı fatura karşılığı yapıldığı ancak uçuşlara ait sonradan temin edilen e- biletlerde biletleme fiyatlarının da yer almadığı tespit edilmiştir.
– İşin temin edildiği firma ile herhangi bir temin sözleşmesi yapılmamış olması ve işin tanımı, süresi, tarafların yükümlülükleri, hizmet bedeli ve içeriği ile ödeme zamanı gibi sözleşme ile hüküm altına alınması gereken hususların belirlenememesi, firmaya yapılan ödemelerin karşılığı tutarların nasıl hesaplandığı ve doğruluğu konusunda tereddüt oluşturmaktadır.
– Organizasyon, festival gibi sosyal etkinliklere ilişkin hizmet alımları gibi belirli bir süre zarfında yapılacak mal ve hizmet teminlerinin sözleşmeye bağlanarak işin yüklenicisi firmalara ödemelerin yapılması gerekmektedir.
Festival Organizasyon Hizmet Alım İşi’nde:
– 21-24 Eylül 2023 tarihlerinde Bornova Aşık Veysel Rekreasyon Alanında düzenlenecek Türk Dünyası Buluşması etkinliği için festival organizasyonu hizmet alım sözleşmesinde işin tarifi; ses sistemi ve ekipmanları ile sahne ve podyum kurulumuna ilişkin hususlar yer almakta iken hizmet temin dosyasında işin sözleşme ve eklerine uygun olarak yerine getirildiğine ilişkin muayene ve kabulüne ait birkaç fotoğraf dışında muayene kabul komisyon tutanağı ya da yazışma gibi kanıtlayıcı mahiyette herhangi bir doküman tespit edilememiştir. Hizmet temini kapsamında yükleniciye ödeme yapılmadan önce işin sözleşme ve şartlarına uygun yapılıp yapılmadığı noktasında muayene ve kabulü için personel görevlendirmesi yapılarak; yapılan işlerin ve eksikliklerin bir tutanağa bağlanması gerekmektedir.
– 13-15 Kasım 2023 tarihleri arasında “Alsancak Tarihi Havagazı Fabrikasında düzenlenecek olan festival etkinliği” hizmet alım sözleşmesinde işin tarifinde etkinlikte kullanılmak üzere; ses sitem ve ekipmanları, konser, ışık ve görüntü sistemi, truss sistemi, sahne ve podyum kurulumu, halı kaplama ile jeneratör temini gibi hususlar öngörülmüşken hizmet temin dosyasında işin sözleşme ve eklerine uygun olarak yerine getirildiğine ilişkin muayene ve kabulüne ait birkaç fotoğraf dışında muayene kabul komisyon tutanağı ya da yazışma gibi kanıtlayıcı mahiyette herhangi bir doküman tespit edilememiştir.
– Ayrıca festival sahibi sivil toplum kuruluşu Ege Ağrı Kültür Federasyonu’nun yazılı talebi üzerine Şirket ile 2. Ağrı Kültür Festivali Sponsorluk Sözleşmesi imzalandığı ve sponsorluk sözleşmesi kapsamında sahne ve ses sistemleri açısından eksiklikler bulunması sebebiyle bu eksikliklerin sponsor tarafından karşılanması, sponsorluğun konusunu oluşturmaktadır. Sponsorluk bedeli olarak federasyon tarafından sponsora teslim edilecek fatura bedeli öngörülmüş iken Temin dosyasında federasyon tarafından Şirket’e teslim edilen fatura bulunamaz iken; Şirket tarafından yukarıda ayrıntısı verilen “Alsancak Tarihi Havagazı Fabrikasında düzenlenecek olan festival etkinliği” (2. Ağrı Kültür Festivali Etkinliği) hizmet alımı karşılığı yüklenici firmaya ödemesi yapılmıştır.
– Benzer şekilde 22-25 Aralık 2023 tarihleri arasında Bostanlı Pazaryerinde düzenlenecek olan Elazığ Tanıtım Günleri kapsamında yöresel ürünler günleri festival etkinliği hizmet alım sözleşmesinde işin tarifinde etkinlikte kullanılmak üzere; ses ve ekipmanları ile görüntü sistemi, sahne podyum kurulumu, halı kaplama ve jeneratör temini gibi hususlar öngörülmüşken hizmet temin dosyasında işin sözleşme ve eklerine uygun olarak yerine getirildiğine ilişkin muayene ve kabulüne ait birkaç fotoğraf dışında muayene kabul komisyon tutanağı ya da yazışma gibi kanıtlayıcı mahiyette herhangi bir doküman tespit edilememiştir.
– Ayrıca festival sahibi sivil toplum kuruluşu Ege Elazığ Dernekler Federasyonu ile Şirket arasında Elazığ Tanıtım Günleri Festivali Sponsorluk Sözleşmesi imzalandığı ve sponsorluk sözleşmesi kapsamında, etkinlikte kullanılmak üzere barkovizyon eksikliğinin bulunması sebebiyle bu eksikliğin sponsor tarafından karşılanması, sponsorluğun konusunu oluşturmaktadır. Sponsorluk bedeli olarak federasyon tarafından sponsora teslim edilecek fatura bedeli öngörülmüş iken Şirket tarafından yukarıda ayrıntısı verilen “Bostanlı Pazaryerinde düzenlenecek olan Elazığ Tanıtım Günleri kapsamında Yöresel Ürünler Günleri” festival etkinliği hizmet alımı yapılarak yüklenici firmaya ödemesi yapılmıştır. Temin dosyasında federasyon tarafından Şirket’e teslim edilen fatura bulunmamaktadır.
Bakım ve Onarım Hizmet Alımı İşi’nde:
– Şirkete ait LCD ve LED ekranların bakım ve onarım hizmet alım sözleşmesinde Şirkete ait LCD ve LED ekranların bakım ve onarım işleminin yüklenicinin sorumluluğunda olduğu bu hizmet karşılığı her ay 13.500,00 TL+KDV fatura edileceği hüküm altına alınmıştır. Sözleşmenin süresi ise 01.01.2022-31.12.2022 tarihleri arasında geçerli olmak kaydıyla 1 yıl olarak belirlenmiştir. Buna karşın 2024 yılında yürürlükte bir bakım onarım sözleşmesi olmamasına karşın hizmet gördürülmeye devam etmiş ayrıca
aylık bakım ücreti yanında servis bedeli eklenerek Şirket adına dört ayrı fatura düzenlendiği tespit edilmiştir.
– Belirli bir süre zarfında yapılacak mal ve hizmet alımları ile süreklilik gösteren mal ve hizmet teminlerinin sözleşmeye bağlanarak yüklenici firmalara ödemelerin yapılması gerekmektedir.