|
ÖZET: Mali işlemlerin gerçekleştirilmesi ve muhasebeleştirilmesi sürecinde, ilçe belediyeleri tarafından belirli mevzuat yükümlülüklerinin yerine getirilmediği tespit edilmiştir. 2024 yılı Sayıştay denetim raporları, ödeme emri belgelerinin hazırlanmasında bazı eksiklikler olduğunu ortaya koymaktadır. Mahalli İdareler Harcama Belgeleri Yönetmeliği’nin ilgili maddelerine göre, ödeme belgelerinin en az üç nüsha olarak düzenlenmesi, yurtiçi geçici görev yollukları için gerekli belgelerin eklenmesi ve çeşitli hizmet alımları ile malzeme alımlarında taahhüt dosyası ve diğer belgelerin ödeme belgesine dahil edilmesi gerekmektedir.
Yapılan incelemelerde, ödeme emri belgelerinin yalnızca iki nüsha olarak düzenlendiği, yurtiçi geçici görev yollukları için harcama talimatının eklenmediği ve makine, teçhizat ile bakım giderlerine ilişkin gerekli belgelerin sunulmadığı belirlenmiştir. Ayrıca, doğrudan temin usulüyle gerçekleştirilen hizmet alımlarında da taahhüt dosyası ve Hizmet İşleri Hakediş Raporunun eksik olduğu gözlemlenmiştir. Bu durum, ilgili mevzuat hükümlerine uyulmadığını göstermekte olup, gerekli düzeltmelerin acilen yapılması gerektiği vurgulanmaktadır. |
BULGU: Mali İşlemlerin Gerçekleştirilmesi ve Muhasebeleştirilmesi Kapsamında Mevzuatında Yer Alan Belirli Yükümlülüklerin Yerine Getirilmemesi
2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Olmayan İl Kapsamında Yer Alan İlçe Belediyesi
Ödeme emri belgeleri ile eklerinin hazırlanması sırasında bazı eksiklikler bulunduğu görülmüştür.
Mahalli İdareler Harcama Belgeleri Yönetmeliği’nin “Ödeme belgeleri ve bağlanacak kanıtlayıcı belgeler” başlıklı 4’üncü maddesinde ödeme belgesinin en az üç nüsha düzenleneceği, ilk nüshasının bu Yönetmelik’te belirtilen eki kanıtlayıcı belgeler ile birlikte istendiğinde Sayıştaya gönderilmek, ikinci nüshası ise saklanmak üzere muhasebe birimine verileceği, üçüncü nüshasının da harcama biriminde muhafaza edileceği,
“Yurtiçi geçici görev yolluğu” başlıklı 19’uncu maddesinde yurtiçi geçici görev yolluklarının ödenmesinde görevlendirme yazısı veya harcama talimatının, Yurtiçi Geçici Görev Yolluğu Bildiriminin ve yatacak yer temini için ödenen ücretlere ilişkin faturanın ödeme belgesine ekleneceği,
“Makine, teçhizat, taşıt, demirbaş bakım ve onarım giderleri” başlıklı 32’nci maddesinde makine, teçhizat, taşıt, demirbaş bakım giderleri ile bunların her türlü onarımlarına ilişkin giderlerin ödenmesinde taahhüt dosyası, fatura ve Hizmet İşleri Hakediş Raporunun ödeme belgesine ekleneceği,
“Çeşitli hizmet alımları” başlıklı 36’ncı maddesinde ihale veya doğrudan temin usulüyle yapılan bakım, onarım, danışmanlık, araştırma ve geliştirme, muhasebe, anket, temizlik, tarımsal mücadele, ağaçlandırma, erozyon kontrolü, yemek hazırlama ve dağıtım, toplantı, kurs, sergi, organizasyon, koruma ve güvenlik, sigorta, etüt ve proje, harita ve kadastro, plân, imar uygulama, basım ve yayım, fotoğraf, film alımları, bilgisayar hizmet alımları (gayrimaddi hak olarak alınan yazılım ve donanımlar hariç) ve benzeri hizmet alımlarına ilişkin giderlerin ödenmesinde taahhüt dosyası, fatura (sigorta giderlerinin ödenmesinde sigorta poliçesi veya zeyilname) ve Hizmet İşleri Hakediş Raporunun ödeme belgesine ekleneceği,
“Tüketim mal ve malzemeleri, demirbaş, makine, teçhizat ve taşıt alım giderleri” başlıklı 38’inci maddesinde her türlü tüketim mal ve malzemeleri ile demirbaş, makine, teçhizat ve taşıt alımlarına ilişkin giderlerin ödenmesinde taahhüt dosyası, fatura, muayene ve kabul komisyonu tutanağı ve varlık işlem fişinin ödeme belgesine ekleneceği,
belirtilmiştir.
Yapılan incelemede, ödeme emri belgesinin iki nüsha düzenlendiği; yurtiçi geçici görev yolluklarının ödenmesinde harcama talimatının ödeme emri belgesine eklenmediği; makine, teçhizat, taşıt, demirbaş bakım giderleri ile bunların her türlü onarımlarına ilişkin giderlerin ödenmesinde taahhüt dosyası ve Hizmet İşleri Hakediş Raporunun ödeme belgesine eklenmediği; doğrudan temin usulüyle yapılan bakım, onarım, temizlik, harita ve kadastro, plân, imar uygulama ve benzeri hizmet alımlarına ilişkin giderlerin ödenmesinde taahhüt dosyası ve Hizmet İşleri Hakediş Raporunun ödeme belgesine eklenmediği tespit edilmiştir.
Bu itibarla, yukarıda açıklanan hususlarda gerekli düzeltme işlemlerinin ivedilikle tamamlanması gerekmektedir.