BULGU: Mali Kaynakların Kamu Sermayeli Bankalarda Değerlendirilmemesi
2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi
Şirketin tasarrufu altında bulunan mali kaynaklar özel sermayeli bankada değerlendirilmektedir.
Mali kaynakların etkin ve verimli kullanılması ve izlenebilmesi amacıyla çıkarılan Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği 08.03.2019 tarihli ve 30708 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe girmiştir. Yönetmelik’in “Kapsam” başlıklı 2’nci maddesinin birinci fıkrasının (d) bendi ile belediyeler, (h) bendi ile de belediyelerin sermayesinin yarısından fazlasına doğrudan ve/veya dolaylı olarak sahip olduğu şirketler Yönetmelik kapsamına alınmıştır. Sermayesinin tamamı Yenişehir Belediyesine ait olan Personel Limited Şirketi de söz konusu madde hükmü uyarınca Yönetmelik kapsamındadır.
Anılan Yönetmelik’in “Uygulama ve Kullanılcak Araçlar” başlıklı 5’inci maddesinin 2’nci fıkrasında ise genel bütçe kapsamı dışındaki kamu idarelerinin, kendi bütçeleri veya tasarrufları altında bulunan her türlü mali kaynaklarını kamu sermayeli bankalarda değerlendirmekle yükümlü olduğu ifade edilmiştir. Şirketin banka hesaplarının incelenmesi sonucunda sahip olunan kaynakların gecelik nemalandırma ve vadeli mevduat araçlarıyla özel sermayeli bankada değerlendirildiği, ödemeler için ihtiyaç duyulan nakdin kamu sermayeli bankaya ödeme işlemi öncesinde aktarıldığı görülmüştür.
Kamu idaresi Yönetmelik hükümlerinin uygulamaya başlandığını bildirmiştir.
Mali kaynakların Yönetmelik hükümleri çerçevesinde değerlendirilmesi gerekmektedir.
| ÖZET: 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, belediye şirketinin mali kaynakları özel sermayeli bankalarda değerlendirilmektedir. Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği, belediyeler ve bağlı şirketlerin mali kaynaklarını kamu sermayeli bankalarda değerlendirmelerini zorunlu kılmaktadır. İncelemeler, şirketin kaynaklarının özel bankalarda değerlendirildiğini ve yalnızca ödemeler için kamu bankasına aktarım yapıldığını göstermektedir. Kamu idaresi, Yönetmelik hükümlerinin uygulandığını belirtmiş olup, mali kaynakların bu çerçevede değerlendirilmesi gerektiği vurgulanmaktadır. |