|
ÖZET: 2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları, bir belediye şirketinin banka hesaplarındaki mevduatları vadeli hesaplarda değerlendirmediğini ortaya koymuştur. Kamu Haznedarlığı Genel Tebliği’nin “Amaç” başlıklı maddesi, kamu kurumlarının mali kaynaklarının etkin ve verimli bir şekilde kullanılmasını sağlamayı hedeflemektedir. Ayrıca, “Kaynakların değerlendirilmesi ve nemalandırma” başlıklı bölümde, kurumların kısa ve uzun vadeli kaynaklarını nasıl değerlendirebileceği belirtilmiştir. Bu çerçevede, mevduatların uygun faiz oranlarıyla vadeli hesaplarda değerlendirilmesi gerektiği vurgulanmaktadır.
Denetim sırasında, şirketin vergi ve diğer borçlarını vadesinden önce ödediği tespit edilmiştir. Ancak, mevduatların vadeli hesaplarda değerlendirilmemesi, kamu kaynaklarının etkin kullanımını olumsuz etkilemektedir. Bu durum, mali yönetim açısından önemli bir eksiklik olarak değerlendirilmektedir. Kamu idaresi, denetim bulgularına ilişkin gerekli işlemlerin yapılacağını belirtmiştir. Sonuç olarak, belediye şirketinin banka hesaplarındaki mevduatları vadeli hesaplarda değerlendirmesi, kamu kaynaklarının daha verimli kullanılması açısından kritik bir gereklilik olarak öne çıkmaktadır. |
BULGU: Mevduatların Vadeli Hesapta Değerlendirilmemesi
2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi
Şirketin banka hesaplarında bulunan mevduatlarını vadeli hesaplarda değerlendirmediği görülmüştür.
Kamu Haznedarlığı Genel Tebliği’nin “Amaç” başlıklı 1’inci maddesinde;
“(1) Bu Tebliğin amacı, kapsamda yer alan kurumların mali kaynaklarının etkin ve verimli kullanılması ve izlenebilmesini teminen Kamu Haznedarlığı uygulamasına ilişkin esas ve usulleri belirlemektir.”
Aynı Tebliğin “Kaynakların değerlendirilmesi ve nemalandırma” başlıklı 6’ncı maddesinde;
“(1) Kurumlar kısa vadeli kaynaklarını, vadesiz ve/veya vadeli mevduat, özel cari hesap ve/veya katılma hesabı ile repo/ters repo araçlarını kullanarak değerlendirir. Kısa vadeli kaynaklar için uygulanacak vadeli mevduat faiz oranı ve katılma hesabı getiri oranı, TCMB tarafından haftalık olarak en son açıklanan, bankalarca TL üzerinden 1 aya kadar vadeli olarak açılan mevduatlara uygulanan ağırlıklı ortalama faiz oranının;
Gecelik vade açılması halinde % 70’inden,
7 güne kadar vade açılması halinde % 80’inden,
8 günden 30 güne kadar vade açılması halinde % 90’ından,
düşük olamaz.
(2) Kurumlar uzun vadeli kaynaklarını, vadeli mevduat, katılma hesabı ve 5 inci maddenin ikinci fıkrasının (c) ve (ç) bentlerindeki araçları kullanarak değerlendirir. Vadeli mevduat faiz oranı ve katılma hesabı getirileri piyasada oluşan benzer vadedeki DİBS faiz oranından daha düşük olamaz. Vadeli mevduat faiz oranı ve katılma hesabı getiri oranlarına ilişkin gösterge oranın hesaplama formülü Ek-1’de yer almaktadır.
(3) Vadeli mevduat faiz oranlarının ve katılma hesabı getiri oranlarının birinci ve ikinci fıkrada belirtilen oranlardan düşük olması halinde mali kaynaklar, 5 inci maddenin ikinci fıkrasının (c) ve (ç) bentleri kapsamında değerlendirilebilir.” hükümleri yer almaktadır.
Yapılan incelemede; şirketin vergi ve diğer borçlarını vadesinden önce ödediği görülmüştür. Vade tarihinden önce ödeme yapılmadan, mevduatın vadeli hesaplarda değerlendirilmesi kamu kaynakların etkili ve verimli kullanılması açısından önem arz etmektedir.
Kamu idaresi cevabında, bulguda tespit edilen hususlara ilişkin olarak gerekli işlemin yapılacağı belirtilmiştir.
Sonuç olarak, şirketin banka hesaplarındaki mevduatları vadeli hesapta değerlendirmesi gerekmektedir.