Mevzuat Değişikliği ile Kurulmasına Karar Verilen Mali Kontrol Müdürlüğünün Halihazırda Kurulmamış Olması (Sayıştay)

BULGU: Mevzuat Değişikliği ile Kurulmasına Karar Verilen Mali Kontrol Müdürlüğünün Halihazırda Kurulmamış Olması

2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Diğer Kamu İdareleri

TCMB bünyesinde Banka Meclisi Kararı gereğince yapılan değişiklik ile Bütçe ve Finansal Raporlama Genel Müdürlüğü görevlerine ön mali kontrol ve muhasebeli süreçler iç kontrol faaliyetlerinin yürütülmesinin eklenmiş olmasına, bu amaçla Mali Kontrol Müdürlüğü kurulmasına karar verilmiş olmasına rağmen söz konusu mevzuat değişikliği gereklerinin halihazırda yerine getirilmediği görülmüştür.
02.02.2021 tarih ve 11020/20619 sayılı Banka Meclisi Kararı ile Bankanın Teşkilat ve Görevler Esas Yönetmeliğ’inde çeşitli değişiklikler yapılmıştır. Söz konusu Karar ile Yönetmelik’in Bütçe ve Finansal Raporlama Genel Müdürlüğü’ne ilişkin Beşinci Bölümünün “Görev” başlıklı 56’ıncı maddesine, “c) Ön mali kontrol ve muhasebeli süreçler iç kontrol faaliyetlerinin yürütülmesi” görevi, bu doğrultuda da “Vergi Uygulamaları Müdürlüğü” başlıklı 63’üncü maddesine “Mali Kontrol Müdürlüğü” başlıklı 63/A maddesi eklenmiştir. Anılan madde ile teşkilat yapısı içerisinde yeni bir müdürlük kurulmasına karar verilmiş olup, söz konusu Müdürlüğün görevleri 63/A maddesinde sayılmıştır. Bu görevler sırasıyla, ön mali kontrol faaliyetlerine ilişkin standartların ve yöntemlerin hazırlanması ile ön mali kontrol faaliyetlerinin yürütülmesi, ön mali kontrole tabi tutulacak mali karar ve işlemlerin belirlenmesine yönelik çalışmaların yapılması, muhasebeli süreçlere ilişkin iç kontrol standart ve yöntemlerinin hazırlanması, izlenmesi ve muhasebeli süreçlerin iç kontrol faaliyetlerinin yürütülmesi, iç kontrol ve ön mali kontrol faaliyetleri hakkında raporlama yapılması ve bu faaliyetlerin etkinliğini artırıcı önerilerin geliştirilmesidir.
Yapılan incelemerde, ön mali kontrol ve iç kontrol raporlama faaliyeti görevinin ifası için kurulması gereken Mali Kontrol Müdürlüğünün halihazırda kurulmadığı, bu doğrultuda müdürlüğün ana görevleri olan ön mali kontrol ve iç kontrol raporlama faaliyetlerine ilişkin herhangi bir çalışmanın da yürütülmemiş olduğu tespit edilmiştir.
Her ne kadar Kurum cevabında ön mali kontrolün çeşitli birimler tarfaından yapıldığı, söz konusu birimin teşkilat yapısından çıkartılmasının bu kez Banka Meclisine çıkartılması yönünde sunulacağı ifade edilmişse de hale hazırda böyle bir değişiklik yapılmamıştır.
Bu itibarla, TCMB Teşkilat ve Görevler Esas Yönetmeliği gereği olarak ön mali kontrol ve muhasebeli süreçler iç kontrol faaliyetlerinin yürütülmesini teminen Mali Kontrol Müdürlüğünün kurulması önem arz etmektedir.