2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları KİPTAŞ, personel çalıştırılmasına dayalı hizmet alımlarını (temizlik hizmeti ve özel güvenlik hizmeti) mevzuata aykırı olarak Büyükşehir Belediyesinin doğrudan veya dolaylı olarak %50’sinden fazlasına sahip olduğu diğer şirketlerden doğrudan hizmet alımı suretiyle gerçekleştirmekte ve ücret maliyetlerinin haricinde yüzde onsekiz oranında katma değer vergisi maliyetine de katlanılmaktadır. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları KİPTAŞ’ın yaptığı bazı konut satışlarında mevzuata ve yönetim kurulu kararına aykırı olarak yersiz indirimler uygulanmış ve bu şekilde 2019 yılı sermayesinin ve geçmiş yıllar karlarının artışına engel olunmuştur. KİPTAŞ’ın tabi olduğu 4736 sayılı Kamu Kurum ve Kuruluşlarının Ürettikleri Mal ve Hizmet Tarifeleri ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun’un 1’inci […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları 4734 sayılı Kamu İhale Kanun’un istisna maddesi (3/g) kapsamında değerlendirilemeyecek olan “Kiptaş Çatalca Sosyal Konutları’na 11 adet Basket Potalı Oyun Sahasının Yaptırılması” yapım işi, “İşçilik Hizmeti” alımı ve “Gerekli Malzemelerin” alımı şeklinde bölünerek istisna maddesi kapsamında değerlendirildiği ve İhale Kanunu’na tabi olunmadan işin yaptırıldığı tespit edilmiştir. 4734 sayılı Kamu İhale […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları Şirketin yurt içinde yerleşik özel bir banka aracılığıyla yaptığı kredi kartı tahsilatları, mevzuatında belirlenen sürede kamu sermayeli bankadaki cari hesabına aktarılmamaktadır. 08.03.2019 tarihli ve 30708 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’nin amacı; kapsamda yer alan kurumların mali kaynaklarının etkin ve verimli kullanılması ve izlenebilmesini temin için Kamu […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları İstanbul Büyükşehir Belediyesinin çoğunluk hissesine sahip olduğu ve 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’na tabi olan Şirkette, bu Kanun’un istisna hükmüne göre yapılacak alımlar ve ihalelere ilişkin bir usul ve esas belirlenmemiştir. 4734 sayılı Kanun’un “İstisnalar” başlıklı 3’üncü maddesinin (g) bendinde; “2 nci maddenin birinci fıkrasının (b) ve (d) bentlerinde sayılan […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları Şirket, “Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” a göre Sayıştaya verilmesi gereken belgeleri zamanında göndermemiş ve göndermiş olduğu envanter defterini ise Usul ve Esaslar’a uygun olarak düzenlememiştir. İlgili Usul ve Esaslar’ın 2’nci maddesinde, Sayıştay denetimine tabi olan kamu idarelerinin mezkûr […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları ESTRAM A.Ş. tarafından hizmetlerin yürütülmesi bağlamında üçüncü şahıslarla ve/veya personelle yaşanabilecek hukuki ihtilaflarda uzmanlıklarından istifade edilmek suretiyle iki hukuk bürosundan hizmet alındığı ancak akdedilen sözleşmelerde avukatların hangi konularda şirkete hizmet vermekle yükümlü oldukları, idare ve avukatların sorumlulukları ve avukatlara ödenecek vekalet ücretlerine ilişkin sarih düzenlemelere yer verilmediği görülmüştür. A) Şirket […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları Tramvayların bakım onarım işleri 3065 sayılı KDV Kanunu’na göre istisnaya tabi işlemler kapsamında olmasına rağmen bu işlemler için KDV hesaplandığı tespit edilmiştir. 3065 sayılı Kanun’un 13’üncü maddesinin birinci fıkrasının (a) bendinde; “Aşağıdaki teslim ve hizmetler vergiden müstesnadır. a) (Değişik : 25/5/1995 – 4108/33 md.) Faaliyetleri kısmen veya tamamen deniz, hava […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları 375 sayılı KHK’nın geçici 24’üncü maddesi uyarınca idarelerce sürekli işçi statüsüne geçirilen işçilere yapılan ulaşım yardımının artırılarak verildiği tespit edilmiştir. 375 sayılı KHK’nın geçici 24’üncü maddesinde; “Şirketlerde işçi statüsüne geçirilenlerden, geçiş işlemi yapılırken mevcut işyerinin girdiği işkolunda kurulu işyerinden bildirilenlerin ücreti ile diğer mali ve sosyal hakları, bu madde kapsamındaki […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları ESTRAM A.Ş.’nin bünyesinde çalışan personele yapılan yol yardımının daha pahalı olan kart dağıtım usulü ile yapıldığı tespit edilmiştir. 5018 sayılı Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun “Hesap verme sorumluluğu” başlıklı 8’inci maddesinde; “Her türlü kamu kaynağının elde edilmesi ve kullanılmasında görevli ve yetkili olanlar, kaynakların etkili, ekonomik, verimli ve hukuka […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları Şirket uhdesinde istihdam olunan personelden eşleri menfaat karşılığı çalışan ya da sosyal güvenlik kuruluşundan aylık alan bir kısım personel için asgari geçim indirim oranının hatalı hesaplandığı tespit edilmiştir. 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu’nun asgari geçim indirimi hususunu düzenleyen 32’nci maddesine göre, asgari ücretin yılbaşındaki yıllık brüt tutarının; çalışan personelin kendisi […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları Dövize endeksli olarak gerçekleştirilen bazı mal alımlarında fatura tarihindeki dövizin TL’ye çevrilmesi konusunda kurun yanlış belirlendiği tespit edilmiştir. 213 sayılı Vergi Usul Kanunu’nun “Türkçe tutma ve Türk Parası kullanma zorunluluğu” başlıklı 215’inci maddesinde; “1. Bu Kanuna göre tutulacak defter ve kayıtların Türkçe tutulması zorunludur. Ancak, Türkçe kayıtlar bulunmak kaydıyla defterlerde […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları ESTRAM A.Ş. tarafından yapılan bazı araç kiralama hizmet alımlarının 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun “İstisnalar” başlıklı 3’üncü maddesi kapsamında değerlendirilmek suretiyle ihale yapılmaksızın doğrudan temin yöntemiyle gerçekleştirildiği ve söz konusu araçların EBB’nin muhtelif birimlerine tahsis edildiği tespit edilmiştir. 4734 sayılı Kanun’un 2’nci maddesinde, belediyelerin sermayesinin %50’sinden fazlasına sahip olduğu şirketler […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları Gelir tablosunu oluşturan 600 Yurtiçi Satışlar Hesabı ile 622 Satılan Hizmet Maliyeti Hesabının hatalı kullanıldığı tespit edilmiştir. 26.12.1992 tarih ve 21447 sayılı Resmi Gazete (1. Mükerrer)’de yayımlanan 1 Seri No.lu Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği’nin “I. Muhasebenin Temel Kavramları” başlıklı bölümünde “tam açıklama kavramı”; Mali tabloların bu tablolardan yararlanacak kişi […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları İhale mevzuatında yer alan limitlerin altında kalmak amacıyla bazı mal alımlarının, kısımlara bölünerek doğrudan temin yöntemi ile gerçekleştirildiği görülmüştür. Şirket mal alımlarında 4734 sayılı Kanun’un alım usullerine tabidir. Fakat 4734 sayılı Kanun’un “Eşik değerler ve parasal limitlerin güncellenmesi” başlıklı 67’nci maddesine istinaden her yıl Resmi Gazete’de yayımlanan Kamu Ihale Tebliği […]
