2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları Belediye tarafından yapılan mal alımı ihalelerinde muayene ve kabul komisyonu kurulmadan mal alımı işleminin gerçekleştiği görülmüştür. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu kapsamındaki kamu kurum ve kuruluşlarının, ihaleler sonucunda teslim aldıkları mallar için gerçekleştirilecek muayene ve kabul işlemlerinde uygulanacak esas ve usuller 19.12.2002 tarih ve 24968 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Mal Alımları Denetim […]
2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları Ön mali kontrole tabi mal, hizmet ve yapım işlerine ait ihalelerin Mali Hizmetler Biriminin görüşünün alınmadan ihale edildiği tespit edilmiştir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun “Ön Mali Kontrol” başlıklı 58’inci maddesinde ön mali kontrolün harcama birimlerinde işlemlerin gerçekleştirilmesi aşamasında yapılan kontroller ile mali hizmetler birimi tarafından yapılan kontrolleri […]
2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları A-) Belediyeye Ait Hurda Ambarı Bulunmaması Belediyede hurdaya ayrılan taşınırların izlenmesi için kullanılmak üzere bir hurda ambarının bulunmadığı tespit edilmiştir. Taşınır Mal Yönetmeliği’nin 4’üncü maddesinde, hurda malların, ekonomik ömrünü tamamlamış olan veya tamamlamadığı halde teknik ve fiziki nedenlerle alınış amaçları doğrultusunda kullanılması imkânı kalmayan ya da tamiri mümkün veya ekonomik olmayan arızalar […]
2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları Bir yıldan uzun müddetli alınan sipariş avansları 440 Alınan Sipariş Avansları Hesabı yerine 340 Alınan Sipariş Avansları Hesabında takip edilmektedir. 26.12.1992 tarih ve 21447 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 1 Seri No’lu Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği’nin “Tekdüzen Hesap Çerçevesi, Hesap Planı ve Hesap Planı Açıklamaları” bölümünün “C-Hesap Planı Açıklamaları” başlığı altında; işletmenin […]
2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları Verilen mahkeme kararının tehir-i icra talepli olarak temyiz edilmesi neticesinde ödenmiş bulunan teminat bedelleri, 136/236 Diğer Çeşitli Alacaklar Hesabı yerine 196 Personel Avansları Hesabında izlenmektedir. 26.12.1992 tarih ve 21447 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 1 Seri No’lu Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği’nin “Tekdüzen Hesap Çerçevesi, Hesap Planı ve Hesap Planı Açıklamaları” […]
2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları Yıl içinde tedariki gerçekleştirilen bazı varlıklar 253 Tesis, Makina ve Cihazlar Hesabı, 255 Demirbaşlar Hesabı ve 260 Haklar Hesabına kaydedilmeyerek doğrudan gider gösterilmiştir. 26.12.1992 tarih ve 21447 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 1 Seri No’lu Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği’nin “Tekdüzen Hesap Çerçevesi, Hesap Planı ve Hesap Planı Açıklamaları” bölümünün “C-Hesap Planı Açıklamaları” başlığı […]
2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları Binted A.Ş’nin % 4,31 oranında sermaye payı ile ortağı olduğu Bursa Jeotermal Enerji A.Ş’den olan alacağı, 136 Diğer Çeşitli Alacaklar Hesabı yerine 132 İştiraklerden Alacaklar Hesabında takip edilmiştir. 26.12.1992 tarih ve 21447 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 1 Seri No’lu Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği’nin “Tekdüzen Hesap Çerçevesi, Hesap Planı ve Hesap Planı Açıklamaları” […]
2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları 253 Tesis, Makina ve Cihazlar Hesabında kayıtlı bulunan 80.773,78 TL, 255 Demirbaşlar Hesabında kayıtlı bulunan 1.444.841,20 TL, 260 Haklar Hesabında kayıtlı bulunan 37.026,52 TL ve 264 Özel Maliyetler Hesabında kayıtlı bulunan 627.874,85 TL tutarında varlık fiziki olarak Şirkette mevcut değildir. 26.12.1992 tarih ve 21447 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 1 Seri No’lu Muhasebe Sistemi […]
2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları Kamuya ait olan taksitlendirilmiş borcun bir yıldan daha uzun bir müddette ödenecek olan kısmı 438 Kamuya Olan Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş Borçlar Hesabı yerine 368 Vadesi Geçmiş Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş Vergi ve Diğer Yükümlülükler Hesabında izlenmiştir. 26.12.1992 tarih ve 21447 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 1 Seri No’lu Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği’nin “Tekdüzen Hesap […]
2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları Vaktinde tahsil edilememiş olan kısa vadeli alacaklar 128 Şüpheli Ticari Alacaklar Hesabı yerine 120 Alıcılar Hesabında takip edilmektedir. 26.12.1992 tarih ve mükerrer 21447 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan 1 Seri No’lu Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği’nin “Tekdüzen Hesap Çerçevesi, Hesap Planı ve Hesap Planı Açıklamaları” bölümünün “C-Hesap Planı Açıklamaları” başlığında; bir yıldan kısa vadeli […]
2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları Kesin kabulü yapılan Sarıkemer ve Acarlar mahalleleri kanalizasyon ve içme suyu hattı yapımı işlerinde, kullanıma alınan içme suyu şebekelerine ilişkin harcamalara katılım payı tahakkuk ve tahsilat işlemleri yapılmamıştır. 2464 Sayılı Belediye Gelirleri Kanunu’nun “Su tesisleri harcamalarına katılım payı” başlıklı 88’inci maddesinde; “Belediyelerce veya belediyelere bağlı müesseselerce beldede aşağıdaki şekillerde su tesisleri […]
2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları İdarede, kullanıcıların yetkilerinin tahsisine ve yönetimine ilişkin yazılı düzenlemelerin bulunmadığı ve bunlara ilişkin düzenli gözden geçirme ve güncelleme faaliyetleri yürütülmediği anlaşılmıştır. 26.12.2007 tarih ve 26738 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan Kamu İç Kontrol Standartları Tebliğinin “Bilgi Sistemleri Kontrolleri” başlıklı 12 No’lu standardının; 1 ve 2’nci şartlarına göre; “Bilgi sistemlerinin sürekliliğini ve güvenilirliğini sağlayacak kontroller […]
2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları ASKİ Genel Müdürlüğünün altyapı yatırımlarının Master Plan esas alınarak oluşturulan bir plan program dahilinde önceliklendirilmesi ve yürütülmesini teminen yönetmelik çalışması yapması gerektiği görülmüştür. Ankara ili alt yapı yatırımları için belirli periyotlarla master plan çalışmaları yapılarak yatırımlara yön verecek planlama çalışmaları yapılmıştır. Bahse konu tüm bu master plan çalışmalarında Ankara ili hedef yıllarına […]
2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları İdarece 2008 yılında yapımına başlanan ve bittikten sonra Kırşehir Belediyesine devredilen Kırşehir atıksu arıtma tesisinin 2021 yılında dahi idarenin kendi mülkiyetindeymiş gibi muhasebe kayıtlarında bulunduğu, devredildikten sonra değer artışları yapıldığı görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin maddi duran varlıklar başlıklı 186’ncı maddesinde maddi duran varlıklar hesap grubunun süresi bir yıldan fazla […]
2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları Gerçek ve tüzel kişilerce ana hatlardan içme suyu ve kanal bağlantılarının yapımında, ASKİ tarafından veya akredite edilmiş olan firmalar tarafından malzemelerin temin edilmemesi ve işçiliklerin yapılmaması nedeniyle uzun vadede kamu kaynaklarının kaybına neden olunmaktadır. 2560 sayılı İSKİ Kanunu’nun 17’nci maddesininde kanalizasyon şebekesi bulunan cadde ve sokaklardaki her taşınmazın kanalizasyona bağlanmasının zorunlu olduğu, […]
