2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları Yenimahalle Belediyesi tarafından, mevzuata aykırı şekilde spor kulüplerine taşınmaz tahsis edilmiştir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun “Taşınmaz tahsisi” başlıklı 47’nci maddesinde; kamu idarelerinin, kanunlarında veya Cumhurbaşkanlığı kararnamelerinde belirtilen kamu hizmetlerini yerine getirebilmek için mülkiyetlerindeki taşınmazlarla Devletin hüküm ve tasarrufu altındaki yerleri, birbirlerine ve köy tüzel kişiliklerine bedelsiz […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları İdare tarafından ortak hizmet projesi kapsamında 2+10 yıl için Profesyonel Spor Kulübü Derneğine kullanım hakkı devredilen taşınmaz üzerinde spor kulübü tesisi inşaatının Büyükşehir Belediyesi tarafından yapılarak Derneğin kullanımına sunulması ve kullanım süresi sonunda da söz konusu tesisin Gençlik Spor Müdürlüğüne devredilmesi konusunda protokol yapıldığı tespit edilmiştir. 5393 sayılı Belediye Kanunu’nun […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları Belediyenin konut projeleri kapsamında satılan konutlardan tahsil edilen peşin ve taksit tutarlarının hatalı olarak Alınan Sipariş Avansları Hesabına kaydedilerek muhasebeleştirildiği görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 340 Alınan Sipariş Avansları Hesabının niteliğinin anlatıldığı 264’üncü maddesinde bu hesabın, mal ve hizmet satış faaliyeti olan kurumların satış amacıyla gelecekte yapacağı mal […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları Belediye tarafından yapım işlerinden kesilmesi gereken geçici kabul noksanları kesintilerinin yapılmadığı ve 330 Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabına kaydedilmediği görülmüştür. Yapım İşlerine Ait Tip Sözleşmenin 30’uncu maddesinde; idare ile yüklenici arasında yapılan sözleşmelerin niteliğine göre geçici kabul noksanları için düzenlenen her hakedişte, yapılan iş tutarından ne oranlarda kesinti yapılması gerektiği […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları Diğer kamu idarelerinden tahsisli olarak kullanılan taşınmazlar ile diğer kamu idarelerine tahsisli olarak kullandırılan taşınmazların, muhasebe kayıtlarına alınmadığı görülmüştür. Mahalli İdareler Detaylı Hesap Planında, Belediyenin tahsis ettiği taşınmazlar için Yönetmelik gereği yapacağı kayıtlarda kullanacağı hesaplar; 250.02, 251.02 ve 252.02 Kamu İdaresinin Tahsis Ettiği Taşınmazlar Hesapları, 500.11 Tahsis Edilen Taşınmazlar Hesabı […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları Çankaya Belediyesi tarafından 2019 yılı içerisinde; yol yapım, bakım ve onarım işleri kapsamında 15.933.129,89 TL tutarında imalat gerçekleştirilmiş ancak söz konusu harcamalar varlık hesapları yerine dönem sonunda kapanan cari gider hesapları kullanılarak muhasebeleştirilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 190’ıncı ve 191’inci maddeleri gereğince; herhangi bir işin gerçekleşmesini sağlamak veya […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları Belediye tarafından yapılan mal alımlarında muayene ve kabul işlemlerinin, işin uzmanı olmayan bir kişi tarafından, muayene ve kabul komisyon raporu düzenlenmeksizin bir tutanak ile yapıldığı görülmüştür. 4735 sayılı Kamu İhale Sözleşmeleri Kanunu’nun “Denetim, muayene ve kabul işlemleri” başlıklı 11’inci maddesinin birinci fıkrasında; “Teslim edilen mal, hizmet, yapım veya yapılan işin […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları İdarenin farklı birimleri tarafından alımı yapılan taşınırlardan bazılarının kayıtlarının 5018 sayılı Kanun’un 44’üncü maddesi uyarınca çıkarılan Taşınır Mal Yönetmeliği ile Hazine ve Maliye Bakanlığı Muhasebat Genel Müdürlüğü tarafından 18.05.2018 tarihinde çıkarılan taşınır kod listesine uygun olmadığı görülmüştür. Taşınır kayıtlarında, Taşınır Mal Yönetmeliği’nde ayrıntılı olarak belirtildiği üzere taşınırın alınmasında kullanılan adet, […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları Belediyenin mali tabloları üzerinden yapılan incelemeler neticesinde, vadeli mevduat faiz gelirleri üzerinden yapılan vergi kesintilerinin hatalı olarak muhasebeleştirildiği görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin; 102 Bankalar Hesabının işleyişinin düzenlendiği 57’nci maddesinde, mevduat faiz gelirlerinin muhasebe kaydına ilişkin olarak; bankalarca tahakkuk ettirilerek banka hesabına aktarılan faiz tutarlarının 102 Bankalar Hesabına, […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları Arsa satışlarına ilişkin olarak Emlak Müdürlüğü ile Muhasebe Müdürlüğünden alınan kayıtların birbiri ile örtüşmediği görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin “25 Hesap Grubuna İlişkin İşlemler” başlıklı 187’nci maddesinin “Maddi Duran Varlıkların Satılması” başlıklı (d) bendinde: “1) Amortisman ayrılmış olan varlıkların net değeri, kayıtlı değerden ayrılmış amortismanlar düşüldükten sonra kalan […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları Kurum tarafından çeşitli kamu idarelerine bedelli olarak devredilen taşınmazların 2019 yılında muhasebe çıkış kayıtlarının yapılmadığı görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 187’nci maddesinin (d) bendinde, maddi duran varlıkların satılması halinde, amortismana tabi olanlarda net değer, diğerlerinde kayıtlı değeri ile satış bedeli arasında fark olması durumunda öncelikle oluşan olumlu veya […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları Belediye sınırları içerisinde faaliyet gösteren doğalgaz şirketine, 4646 sayılı Kanun kapsamında ortak olunmamış, dolayısıyla ortaklık payı muhasebe kayıtlarında yer almamıştır. 4646 sayılı Doğalgaz Piyasası Kanunu’nun 4’ üncü maddesinin (4) numaralı fıkrasının (g) bendinde göre, Enerji Piyasası Düzenleme Kurulundan dağıtım lisansı alan şehir içi dağıtım şirketi, yetki aldığı şehirde bulunan […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları Mevzuat gereği belediye bütçesinden alınamayacak nitelikte olan bir makam aracının belediye şirketi aracılığıyla alınarak belediyeye hibe edildiği görülmüştür. 237 sayılı Taşıt Kanunu’nun “Kanunun Şümulü” başlıklı 1’inci maddesinde belediyeler tarafından kullanılacak taşıtların bu Kanun hükümlerine tabi olduğu, 10’uncu maddesinde ise belediyelerin kendi meclislerinin kararı ile taşıt edinebilecekleri düzenlenmiştir. 02.06.2014 tarih ve […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları Kurum tarafından gerçekleştirilen yapım işlerinin incelenmesinde aşağıdaki hususlar tespit edilmiştir. a) Sözleşmeler kapsamında yer almayan ve sonradan yapılmasına gerek bulunan imalat kalemlerine ait yeni birim fiyatların belirlenmesi sırasında kullanılacak rayiçlerle ilgili olarak mevzuat hükümlerine uygun hareket edilmediği tespit edilmiştir. Yapım İşleri Genel Şartnamesi’nin “Sözleşmede Bulunmayan İşlerin Fiyatının Tespiti” başlıklı 22’nci maddesinin […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları İdarenin satmak amacıyla edindiği mallara ilişkin işlemlerin mevzuatın öngördüğü şekilde yerine getirilmemesi ve muhasebeleştirilmemesi nedeniyle mali tabloların söz konusu varlıklara ilişkin tam ve güvenilir bilgi sunmadığı görülmüştür. Varlıkların mali tablolarda tam ve doğru bir şekilde raporlanması, envanter ve diğer işlemlerin sağlıklı bir şekilde yapılarak muhasebe kayıtlarına aktarılmasına bağlıdır. Bu nedenle […]
