ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitenin bazı bilgisayar yazılımları ve lisans güncellemeleri 260 Haklar Hesabı’nda izlenmeden doğrudan giderleştirilmiştir. Bu durum, mali tablolarda 260 Haklar Hesabı’nın 153.920,21 TL eksik görünmesine yol açmıştır. Hatalı uygulama, üniversite tarafından 02.06.2023 tarihinde düzeltici muhasebe işlemleriyle giderilmiştir. BULGU: Bilgisayar Yazılımları ve Benzeri Nitelikteki Hak ve Yetkilerin Haklar Hesabında İzlenmemesi […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitenin taşınmazlarına ait amortisman işlemlerinde sistematik hata tespit edilmiştir. Bütünleşik Kamu Mali Yönetimi Bilgi Sistemi üzerinden otomatik yapılan işlemler, 257 Birikmiş Amortismanlar ve 630 Giderler Hesabı’nın gerçeği yansıtmamasına yol açmakta ve bu durum üniversitenin bilançosunu ile faaliyet sonuçlarını olumsuz etkilemektedir. BULGU: Taşınmazların Amortisman Ayırma İşlemlerinde Sistematik Hata Bulunması […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Üniversite Döner Sermayesi Yapı İşleri ve Teknik Daire Başkanlığı, Derslikler Binası’nın geçici kabulünü 12.10.2022 tarihinde yapmasına rağmen, ilgili varlık hesaplarına aktarmamış ve 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabı’nda 202.403.356,36 TL fazla, 252 Binalar Hesabı’nda ise aynı tutarda eksiklik oluşmuştur. Bu durum, 25.01.2023 tarihinde düzeltilmiştir. BULGU: Geçici Kabul İşlemleri Yapılan […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite bünyesindeki işçilerin yıllık izinleri düzenli olarak kullandırılmamaktadır. Anayasa ve İş Kanunu’na göre dinlenme hakkı ve yıllık izinlerin verilmesi zorunludur. Denetimde, 218 işçiden 21’inin 3 yıl ve üzeri kullanılmayan izin süreleri tespit edilmiştir. Bu durum, işçilerin emeklilik veya iş sözleşmesinin sona ermesi halinde üniversiteye mali yük getirecektir. Kamu […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitede yapılan bakım ve onarım harcamalarından 1.132.031,73 TL’lik değer artırıcı harcama, ilgili duran varlıkların kayıtlı değerine eklenmeden giderleştirilmiştir. Bu durum, bilançoda eksik ve fazla gösterimlere neden olmuştur. Kamu İdaresi, bu tespiti kabul etmiş ve 2023’ten itibaren gerekli önlemleri alacağını bildirmiştir. BULGU: Taşınmazlara Ait Değer Artırıcı Harcamaların İlgili Varlığın […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite taşınmazlarına ait 26.044.503,63 TL değer artırıcı harcama, ilgili varlıkların kayıtlı değerine eklenmeden giderleştirilmiştir. Bu durum, bilançoda 252 Binalar Hesabında eksik, 630 Giderler Hesabında ise fazla gösterime neden olmuştur. Kamu idaresi, 2023 yılında bu harcamaların kayıtlı değerlere eklenmesi için çalışmalar yapacağını bildirmiştir. BULGU: Taşınmazlara Ait Değer Artırıcı Harcamaların […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda, üniversite ve döner sermaye taşınmazlarına ait değer artırıcı harcamaların, ilgili varlıkların kayıtlı değerine eklenmediği tespit edilmiştir. Bu durum, maddi duran varlıklar için yapılan bakım ve onarım harcamalarının gider olarak kaydedilmesi gerektiğini belirten yönetmeliklere aykırıdır. Sonuç olarak, taşınmazlar için yapılan değer artırıcı harcamaların doğru kaydedilmesi ve mali tablolarda gerçek değerlerin […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitede istihdam edilen işçiler için ayrılan kıdem tazminatı karşılıklarının güncellenmediği tespit edilmiştir. 472 No.lu hesapta 2021 yılı itibarıyla 28.028.490,40 TL bakiye bulunmakta, 2022 yılında herhangi bir tahakkuk yapılmamıştır. Sonuç olarak, 472 No.lu hesapta 74.405.314,70 TL eksiklik olduğu belirlenmiştir. Kamu İdaresi, güncellemeleri 18.04.2023 tarihinde kayıtlara almıştır. BULGU: Önceki Yıllarda […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, hastane tarafından edinilen 135.080,08 TL tutarındaki bilgisayar yazılımları ve lisanslar, 260 Haklar Hesabına kaydedilmeden doğrudan giderleştirilmiştir. Bu durum, Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’ne aykırıdır. Kamu İdaresi, tespitlere katıldığını ve düzeltme işlemlerine başladığını bildirmiştir. Sonuç olarak, işletmenin bilançosunda 260 Haklar Hesabı ve 268 Birikmiş Amortismanlar Hesabı’nda eksiklik […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitenin vadeli mevduat faiz gelirleri net tutar üzerinden 600 Gelirler Hesabına kaydedilmiş ve banka tarafından yapılan stopaj kesintisi muhasebe kayıtlarında yer almamıştır. Bu durum, ilgili muhasebe yönetmeliklerine aykırıdır ve üniversitenin mali yılına ait faaliyet sonuçları tablosunun hatalı bilgi içerdiğini göstermektedir. Kamu idaresi, gerekli düzeltmelerin yapılacağını belirtmiştir. BULGU: Vadeli […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite taşınmazlarının mevcut kullanım şekilleri ile tapu kayıtları arasında uyumsuzluk tespit edilmiştir. Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik gereğince, cins tashih işlemlerinin yapılması zorunlu olmasına rağmen, bu işlemler gerçekleştirilmemiştir. Bu durum, taşınmazların kullanım şekillerinin tam olarak anlaşılamamasına yol açmaktadır. BULGU: Taşınmazlarda Cins Tashihinin Yapılmaması 2022 Yılı Sayıştay […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitede taşınmazlara ait değer artırıcı harcamaların (1.351.180,00 TL) kayıtlı değere eklenmediği tespit edilmiştir. Bu durum, bilançoda binalar hesabında eksik, giderler hesabında ise fazla gösterime yol açmıştır. Kamu İdaresi, tespitlere katıldığını ve gelecekte gerekli özenin gösterileceğini belirtmiştir. Değer artırıcı harcamaların doğru kaydedilmesi gerektiği vurgulanmaktadır. BULGU: Taşınmazlara Ait Değer Artırıcı […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, üniversite tarafından alınan bilgisayar yazılımları ve lisanslar, 260 Haklar Hesabına kaydedilmeden doğrudan 630 Giderler Hesabına giderleştirilmiştir. Mevzuat gereği bu alımların 260 Haklar Hesabında izlenmesi ve yıl sonunda amortisman ayrılması gerektiği belirtilmiştir. Sonuç olarak, üniversitenin bilançosunda 260 Haklar Hesabı ve 268 Birikmiş Amortismanlar hesabında 1.121.506,84 TL eksiklik tespit edilmiştir. […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Erzurum Teknik Üniversitesi’ne ait arazi ve arsaların tapu kayıtlarında cins tashihleri yapılmamıştır. Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik gereği, taşınmazların mevcut kullanım şekli ile tapu kayıtlarının uyumlu hale getirilmesi gerekmektedir. Üniversite, cins tashih işlemlerine 2021 yılında başlamış olup, ilgili kurumlarla çalışmalar devam etmektedir. BULGU: Taşınmazların Cins Tashihlerinin […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite yapım işlerinin geçici kabulü sonrası nihai projelerin yüklenicilerden alınmadığı ve 260 No.lu Haklar Hesabında izlenmediği tespit edilmiştir. Kamu idaresi, bu durumun mevzuata aykırı olduğunu kabul ederek gerekli tedbirlerin alındığını belirtmiştir. Nihai projelerin bedellerinin tespit edilerek izlenmesi ve amortismana tabi tutulması gerektiği vurgulanmıştır. BULGU: Yapım İşlerine Ait Nihai […]
