ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporuna göre, Tokat Gaziosmanpaşa Üniversitesi’nde doğrudan temin yoluyla yapılan alımlarda yasaklılık kontrolü gerçekleştirilmediği belirlenmiştir. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22. maddesi çerçevesinde, alım yapılacak kişi veya firmanın yasaklı olup olmadığının kontrol edilmesi gerektiği ifade edilmiştir. Ancak, denetim sırasında, üniversitenin bu kontrolleri yapmadığı tespit edilmiştir. Denetim raporunda ayrıca, Tokat Gaziosmanpaşa Üniversitesi […]
ÖZET: Uzaktan eğitim faaliyetleri sonucunda elde edilen gelirlerin, Trabzon Üniversitesi’nde Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü hesabına kaydedilmesi yerine, üniversitenin özel bütçesine aktarılması gerektiği tespit edilmiştir. 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu’nun ilgili maddeleri, uzaktan öğretim programlarının açılmasını ve bu programlar aracılığıyla elde edilen gelirlerin özel bütçeye kaydedilmesini öngörmektedir. Uzaktan Eğitim Uygulama ve Araştırma Merkezi tarafından düzenlenen kurs ve […]
ÖZET: Üniversite taşınmazlarının kiraya verilmesinde pazarlık usulünün kullanılması, 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarında mevzuata aykırı olarak tespit edilmiştir. 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu’nun 51. maddesinin (g) bendi, yalnızca devletin özel mülkiyetindeki taşınmazların kiralanması için pazarlık usulünün uygulanabileceğini belirtmektedir. Bu durum, üniversitelerin mülkiyetindeki taşınmazların bu kapsamda değerlendirilemeyeceği anlamına gelmektedir. Dolayısıyla, üniversitelerin taşınmazları için ihalelerde esas usul […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarında, Yükseköğretim Kurulu ve Yükseköğretim Kalite Kurulu arasında 07.09.2018 tarihinde imzalanan protokol çerçevesinde tahsis edilen taşınmaza ait giderlerin aylık tahakkuk ve takibinin yapılmadığı belirlenmiştir. Protokole göre, Yükseköğretim Kurulu’na ait hizmet binasının B5 Blok ikinci katı, Yükseköğretim Kalite Kurulu’na bedelsiz olarak tahsis edilmiştir. Bu protokolün 7. maddesi, tahsisli taşınmazlarla ilgili tüm […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarına göre, Zonguldak Bülent Ecevit Üniversitesi’nin özel bütçe hesaplarında yüzme havuzu ve serbest egzersiz salonu gelirlerinin Döner Sermaye İşletmesi gelirleri olarak kaydedildiği tespit edilmiştir. 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu’nun 55. maddesi, yükseköğretim kurumlarının gelir kaynakları arasında harç ve ücretleri belirtirken, 58. madde döner sermaye işletmesinin gelirlerinin mal ve hizmet satışları ile […]
ÖZET: Bir yıldan daha uzun süreli verilen depozito ve teminat niteliğindeki değerlerin hatalı muhasebeleştirilmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi’nde tespit edilmiştir. İdarenin 226 Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabına ilişkin değil de bir yıldan daha az süreli verilen depozito ve teminatların izlenmesi için kullanılan 126 Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabında takip edildiği […]
ÖZET: Devlet Su İşleri (DSİ) Bölge Müdürlüğünce sondaj izni verilen kuyulardan faydalı tüketim miktarına ilişkin İdare tarafından herhangi bir denetiminin yapılmadığı tespit edilmiştir. Sondaj kuyularında faydalı tüketim miktarının ve buna ilişkin faydalı tüketimi aşan kısımların denetimiyle ilgili olarak İdarenin, DSİ ile koordineli yürüyen bir iş akış ağı oluşturmaması nedeniyle sağlıklı bir tespit yapılamamıştır. Sondaj kuyularına […]
ÖZET: 2021 yılında EGO Genel Müdürlüğü tarafından yapılan kredi kartı tahsilatının yasal süresi içinde banka hesabına aktarılabilmesi hususunda sorunlar tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 109’uncu maddesinde, bankadan alınacak alacakların azami 20 gün içinde ilgili kurumun hesabına aktarılması gerektiği hüküm altına alınmıştır. Aynı şekilde, Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’nin 5’inci maddesinde de bu kapsamda bir […]
ÖZET: Aski Genel Müdürlüğünce mükelleften tahsil edilen atıksu ücretlerinin başka hizmetlere harcandığı veya büyükşehir belediyesine gönderildiği görülmüş ve bu durumun Kanunda atıksu gelirlerinin atıksu hizmeti dışında kullanılamayacağına ilişkin açık bir hüküm olduğu sonucuna varılmıştır. Dolayısıyla, Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği gereğince amortisman ayrılan kanalizasyon ve atıksu arıtma tesislerinden bir çoğunun ekonomik ömrünü doldurduğu anlaşılmış […]
ÖZET: ASKİ Genel Müdürlüğüne ait mevcut altyapı tesislerinin tamamının coğrafi bilgi sistemlerine (CBS) aktarılmaması nedeniyle su kayıp kaçakları ile mücadele edilen bölgede idarece yapılan yeni imalatlar ve bakım onarım esnasında tespit edilen eski tesislere ilişkin veriler sisteme dahil edilirken, bu şekildeki metropolde yer alan idareye ait içme suyu, atıksu ve yağmursuları alt yapı tesislerinin verileri […]
ÖZET: 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporu’nda büyükşehir bağlı idaresinde bilgi güvenliği yönetiminin eksikliklerinin tespit edildiği belirtilmektedir. İdareden yazılı bir bilgi güvenliği politikası bulunmadığı, bilgi sistemlerinin yönetimine ilişkin prosedürlerin yazılı olarak belirlenmediği ve bilgi işlem çalışanlarının görev, sorumluluk ve yetkinliklerinin yazılı hale getirilmediği anlaşılmıştır. Bu durum, Kamu İç Kontrol Standartları Tebliği’nin 12 No’lu standardı ile Ulusal […]
ÖZET: DİSKİ Genel Müdürlüğü Tarifeler Yönetmeliği’ne göre abonelik tesisinde alınacak teminat bedelinin güncel teminat tutarları üzerinden hesaplanması gerektiği belirlenmiştir. Ancak yapılan denetleme çalışmasında, 2021 yılı içinde aboneliğini sonlandıran kişilerden abone sözleşmelerine göre alınmış olan teminat bedellerinin güncel teminat tutarları üzerinden değil muhasebe kayıtlarına alındığı tutarlar üzerinden ödendiği görülmüştür. Bu durum, abonenin haklı olarak uğradığı zararlara […]
ÖZET: Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’ne göre, bir işin yapılmasının üstlenilmesi veya bir sözleşmenin ya da diğer işlemlerin karşılığı olarak geri alınmak üzere diğer kamu idareleri veya kişilere bir yıldan daha uzun süreli verilen depozito ve teminat niteliğindeki değerlerin izlenmesi için 226 Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabı kullanılır. İdarenin hesabında, bir yıldan daha uzun […]
ÖZET: İdare tarafından zorunlu trafik sigortası hizmeti açık ihale usulü ile satın alınırken beraberinde aynı hizmet parçalarına bölünerek doğrudan temin yöntemiyle de alınmıştır. Bu durum, 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun temel ilkelerine aykırılık teşkil etmektedir. İdarenin 2021 yılı hizmet alımlarının incelenmesi neticesinde zorunlu trafik sigortası için açık ihale usulü ile hizmet alımı yapılmasına rağmen çeşitli […]
ÖZET: İdarenin tapuda kayıtlı taşınmazlarından, mevcut kullanım şekli ile tapu kaydı farklılık gösteren taşınmazlar olmasına rağmen cins tashih işlemlerinin yapılmadığı görülmüştür. Mevcut kullanım şekli ile tapu kaydının uyumlu hale getirilmesi amacıyla 13.09.2006 tarih ve 2006/10970 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile yürürlüğe konulan Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik’in “Tanımlar” başlıklı 4’üncü maddesinde tanımlanan cins […]
