|
ÖZET: 2024 yılı Sayıştay Denetim Raporları, büyükşehir olmayan ilçe belediyelerinin nakit fazlasını vadesiz hesaplarda tutarak faiz geliri elde etmediklerini ortaya koymuştur. Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, kamu idarelerinin mali kaynaklarını kamu sermayeli bankalarda değerlendirmekle yükümlü olduğunu belirtmektedir. Bu düzenlemeler doğrultusunda, belediyelerin mali kaynaklarını değerlendirmeleri için vadeli hesaplar açmaları gerekmektedir.
Denetim bulguları, belediyenin banka hesapları incelendiğinde, herhangi bir vadeli hesabın bulunmadığını ve bu nedenle faiz geliri elde edilmediğini göstermektedir. Dönem sonu itibarıyla vadesiz hesapta 3.212.006,95 TL tutarında bir nakit fazlası olduğu tespit edilmiştir. Bu durum, belediyenin mali kaynaklarını etkin bir şekilde değerlendiremediğini ve faiz gelirinden mahrum kaldığını ortaya koymaktadır. Sonuç olarak, belediyenin kamu bankalarında vadeli hesap açarak nakit fazlasını bu hesaplarda değerlendirmesi ve böylece faiz geliri elde etmesi önem arz etmektedir. Yönetmelik hükümlerine uyulmaması durumunda, zararlardan belediye yetkilileri ve muhasebe yetkilisi sorumlu tutulabilecektir. |
BULGU: Nakit Fazlası Tutarların Vadesiz Hesapta Tutulması
2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Olmayan İl Kapsamında Yer Alan İlçe Belediyesi
İdarenin nakit fazlasının vadesiz hesapta bekletildiği ve faiz geliri elde edilmediği görülmüştür.
Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’nin 5’inci maddesinin ikinci fıkrasında; genel bütçe kapsamı dışındaki kamu idarelerinin, kendi bütçeleri veya tasarrufları altında bulunan her türlü mali kaynaklarını kamu sermayeli bankalarda Yönetmelik’te belirtilen araçları kullanarak değerlendirmekle yükümlü oldukları,
“Tanımlar” başlıklı 4’üncü maddesinin “b” bendinde kamu sermayeli bankaların; Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası ile T.C. Ziraat Bankası A.Ş., T. Halk Bankası A.Ş., T. Vakıflar Bankası T.A.O. ve sermayesinin yarısından fazlası doğrudan ve/veya dolaylı olarak kamuya ait olan diğer mevduat ve katılım bankaları olduğu,
“Kaynakların değerlendirilmesi ve nemalandırma” başlıklı 6’ncı maddesinde; Kurumların mevduat, ters repo ve katılma hesabı olarak değerlendirmeyi öngördükleri mali kaynakları için uygulanacak vadeli mevduat ve ters repo faiz oranı ile katılma hesabı beklenen/tahmini getiri oranının ilgili vadelere karşılık gelen oranlardan daha yüksek olamayacağı,
hükümleri yer almaktadır.
Yukarıda yer verilen düzenlemelere göre belediye; her türlü mali kaynaklarını kamu sermayeli bankalarda açtıracağı hesaplarda değerlendirmekle yükümlü bulunmaktadır. Belediyenin mali kaynaklarının değerlendirilmesinde faiz veya kâr payı dışında ayni ya da nakdi herhangi bir menfaat temin edilemeyecek ve Yönetmelik hükümlerine uyulmaması nedeniyle ortaya çıkabilecek zararlardan belediye yetkilileri ve muhasebe yetkilisi şahsen ve müteselsilen sorumlu olabilecektir.
2024 yılına ait banka hesaplarının incelenmesinde, Belediyeye ait herhangi bir vadeli hesabın bulunmadığı ve bu nedenle faiz geliri elde edilmediği, dönem sonu itibarıyla vadesiz hesapta 3.212.006,95 TL tutarın bulunduğu, nakit fazlası tutarların vadesiz hesaplarda bekletildiği ve faiz gelirinden mahrum kalındığı görülmüştür.
Sonuç olarak, Kamu bankalarında Belediyeye ait vadeli hesap açılması, nakit fazlası tutarların bu hesaplarda değerlendirilmesi ve faiz geliri elde edilmesi gerekmektedir.