|
ÖZET: Ödeme Emri Belgelerinde Eksiklikler Tespit Edildi
2024 yılı Sayıştay denetim raporlarında, Büyükşehir İlçe Belediyesi’ne ait ödeme emri belgelerinde çeşitli eksiklikler olduğu belirlenmiştir. Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 15. maddesinin 3. fıkrası, kamu idarelerinin bütçe ve diğer ödemelerinde, ilgili kişilerin imzalarının yer alması ve gerçekleştirme belgelerinin eklenmesi gerektiğini vurgulamaktadır. Ancak yapılan incelemeler sonucunda, belgelerin bu gereklilikleri karşılamadığı, imzaların eksik olduğu ve tarih ile açıklama alanlarının yeterince düzenlenmediği görülmüştür. Denetim sırasında, ödeme emri belgelerinin örnek:2’de belirtilen formatta düzenlenmediği tespit edilmiştir. Bu durum, belgelerin güvenilirliğini ve geçerliliğini zedelemektedir. Kamu idaresi, yapılan uyarılar doğrultusunda belgelerin gerekli bilgileri tam ve açıklayıcı bir şekilde düzenlenmesi için çalışmalar yapıldığını belirtmiş ve gelecekte bu konuya daha fazla özen gösterileceğini ifade etmiştir. Sonuç olarak, ödeme emri belgelerinin, belirlenen standartlara uygun bir biçimde düzenlenmesi büyük önem taşımaktadır. Bu süreçte, ilgili tüm tarafların sorumluluklarını yerine getirmesi ve belgelerin eksiksiz bir şekilde hazırlanması gerekmektedir. |
BULGU: Ödeme Emri Belgesinin İçeriğinde Çeşitli Eksikliklerin Olması
2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi
Ödeme emri belgelerinde çeşitli eksikliklerin bulunduğu tespit edilmiştir.
Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliğinin “İşlemlerin belgeye dayanması ve belge düzeni” başlıklı 15’inci maddesinin 3’üncü fıkrasında, Kamu idarelerinin bütçe veya diğer ödemelerinde; bu süreçte görevli ve sorumlu olanların imzalarının bulunduğu, ekinde gerçekleştirme belgelerinin yer aldığı, muhasebe işlem fişine eklenmesi zorunlu olan ve bu Yönetmeliğin ekinde yer alan Ödeme Emri Belgesinin (G.Y.M.Y. Örnek:2) düzenleneceği belirtilmiştir.
Yukarıdaki mevzuattan anlaşılacağı üzere, Kamu idarelerinin bütçe ve diğer ödemelerinde, süreçte görev alanların imzalarının bulunduğu, örnek:2 de tarif edilen içeriği haiz ödeme emri belgesinin düzenlenmesi gerekmektedir.
Ancak, Belediyede yapılan incelemede; ödeme emri belgelerinin örnek:2’de tarif edilen şekilde olmadığı, ödeme emri belgesi üzerinde süreçte yer alan görevli ve sorumluların imzalarının eksik olduğu, bazılarında tarih sütununun boş olduğu ve “açıklama” kısmının belgenin içeriğini tam olarak yansıtacak şekilde düzenlenmediği tespit edilmiştir.
Kamu İdaresi göndermiş olduğu cevapta; Yapılan uyarılar doğrultusunda, ödeme emri belgelerinin Ömek:2’de yer alan şekilde bütün bilgileri tam ve açıklayıcı bir şekilde düzenlenmesinin sağlanmakta olduğunu, bundan sonra da konuya daha fazla hassasiyet gösterileceğini belirtmiştir.
Bu itibarla, ödeme emri belgelerinin örnek:2’de yer alan şekilde bütün bilgileri tam ve açıklayıcı bir şekilde düzenlenmesi gerekmektedir.