BULGU: Ödeme Vadesi Bir Yıldan Daha Uzun Olan Kredi Taksitlerinin Kısa Vadeli Yabancı Kaynak Olarak Takip Edilmesi
2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi
Bir yıldan daha uzun vadede ödenecek olan kredilere ait taksitlerin, 400 Banka Kredileri Hesabı yerine 300 Banka Kredileri Hesabında izlendiği görülmüştür.
Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 300 Banka Kredileri Hesabının mahiyetinin izah edildiği 232’nci maddesinde; idarece, banka ve diğer finans kuruluşlarından sağlanan kısa vadeli (vadesi bir yıl veyahut faaliyet dönemi ile hudutlu olan) kredilere ilişkin tutarlar ile 400 Banka Kredileri Hesabında kayıtlı tutarlardan vadesi bir yılın altına inenlerin izlenmesi için bu hesabın kullanılacağı, mezkûr Yönetmeliğin 400 Banka Kredileri Hesabının mahiyetinin izah edildiği 301’inci maddesinde; idarenin, banka ve diğer finans kuruluşlarına olan vadesi bir yıldan fazla borçlarının izlenmesi için bu hesabın kullanılacağı ifade edilmiştir.
İdarenin mali tabloları ve kredilerin ödeme vadelerini gösteren vesaik incelendiğinde; ödeme vadesi bir yıldan fazla olan İller Bankası kredilerine ait taksitlerin, 400 Banka Kredileri Hesabı yerine 300 Banka Kredileri Hesabında izlendiği tespit edilmiş olup bu sebeple, bilançoda 300 no.lu hesap 16.709.673,92 TL fazla, 400 no.lu hesap ise aynı tutarda noksan olarak gözükmektedir.
Kamu idaresi tarafından bulguya iştirak edilmiş olup bundan sonra, mevzubahis hususta daha dikkatli olunacağı ifade edilmiştir.
Bir yıldan daha uzun bir vadede ödenecek olan banka kredilerinin uzun vadeli yabancı kaynak olarak 400 Banka Kredileri Hesabında takip edilmesi gerekmektedir.
| ÖZET: 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, ödeme vadesi bir yıldan uzun olan kredi taksitlerinin 400 Banka Kredileri Hesabı yerine 300 Banka Kredileri Hesabında izlendiği tespit edilmiştir. Bu durum, mali tabloların yanlış yansıtılmasına neden olmuş ve 300 no.lu hesapta 16.709.673,92 TL fazla, 400 no.lu hesapta ise aynı tutarda noksan görünmesine yol açmıştır. Kamu idaresi, bu bulguyu kabul etmiş ve gelecekte daha dikkatli olunacağına dair taahhütte bulunmuştur. Uzun vadeli banka kredilerinin 400 Banka Kredileri Hesabında takip edilmesi gerektiği vurgulanmıştır. |