Ön Ödeme İşlemlerinde Mevzuat Hükümlerine Uyulmaması (Sayıştay)

BULGU: Ön Ödeme İşlemlerinde Mevzuat Hükümlerine Uyulmaması

2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Belediyesi

A- Avans kapatma işlemlerinde mevzuatta öngörülen süre şartına uyulmaması
Avans kapatma işlemlerinde mevzuatta öngörülen bir aylık süre şartına uyulmadığı görülmüştür.
Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 125’inci maddesinde, her mutemedin aldığı avanstan harcadığı tutarlara ilişkin kanıtlayıcı belgeleri avansın verildiği tarihten itibaren en çok bir ay içinde vermek ve artan parayı iade etmekle yükümlü olduğu, mutemedin işin tamamlanmasından sonra bir aylık sürenin bitimini beklemeksizin avans artığını iade etmek ve hesabını kapatmak zorunda olduğu, mutemedin mali yılın sonunda bir aylık sürenin dolmasını beklemeksizin, henüz mahsubunu yaptırmadığı harcamalara ait belgeleri vermek ve artan parayı yatırmakla yükümlü olduğu, mahsup edilmeyen veya iade edilmeyen avans artığının mutemet adına 140 Kişilerden Alacaklar Hesabına alınarak durumun mutemedin bağlı olduğu birime bildirileceği ve bu mutemede varsa gecikme zammı dâhil avansın mahsubu yapılıncaya kadar bir daha avans verilmeyeceği belirtilmektedir.
Yukarıda belirtilen düzenlemelere karşın, 2021 yılı içinde aşağıda gösterilen avanslar süresinde kapatılmamıştır.
İdare, cevabında; söz konusu tespite iştirak edildiğini ve gerekli düzeltici işlemlerin yapıldığını ifade etmiştir.
Sonuç olarak avansların kapatılmasında mevzuatta belirtilen sürelere uyulması ve gecikmeye sebep olanlardan avans veya avans artıklarının faizi ile birlikte tahsil edilmesi gerekmektedir.
Tablo 8: Avanslara ilişkin tablo

B- Harcama birimleri için mutemet görevlendirilmemesi
Belediyenin bütçesinden ödenek tahsis edilen harcama birimlerinde mutemet görevlendirilmediği görülmüştür.
Ön Ödeme Usul ve Esasları Hakkında Yönetmelik’in “Mutemet görevlendirilmesi” başlıklı 9’uncu maddesinde, kamu idarelerinin bütçesinde kendisine ödenek tahsis edilen her bir merkez harcama birimi için yalnızca bir mutemet görevlendirileceği ve ancak özellik arz eden bazı durumlar için harcama biriminde birden fazla mutemet görevlendirilebilmesi hususları yer almaktadır.
Ayrıca Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 125’inci maddesinde de Kurumun her bir harcama birimi için ayrı ayrı mutemet görevlendirileceği hüküm altına alınmıştır.
Ancak, yapılan incelemede Belediye’nin harcama birimlerini oluşturan müdürlüklerden yalnızca 1 tanesinde resmi mutemet görevlendirmesinin yapıldığı, geri kalan müdürlüklerde resmi mutemet görevlendirmesinin yapılmadığı tespit edilmiştir.
İdare, cevabında; söz konusu tespite iştirak edildiğini ve gerekli düzeltici işlemlerin yapıldığını ifade etmiştir.
Sonuç olarak avans ve kredi işlemlerinin mevzuatın öngördüğü şekilde yerine getirilebilmesi için harcama birimlerinde mutemet görevlendirilmesinin yapılması gerekmektedir.