|
ÖZET: Özel bankalar aracılığıyla gerçekleştirilen tahsilatların, mevzuatta belirlenen süre içinde kamu sermayeli bankalardaki hesaplara aktarılmadığı tespit edilmiştir. 2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları kapsamında, büyükşehir olmayan ilçe belediyeleri üzerinde yapılan incelemelerde, tahsilatların genellikle takip eden iş günü yerine dördüncü iş gününde aktarıldığı görülmüştür. Bu durum, tahsilatın nakit akışını geciktirirken, aynı zamanda mevzuata aykırılık teşkil etmektedir.
4749 sayılı Kamu Finansmanı ve Borç Yönetiminin Düzenlenmesi Hakkında Kanun’un ilgili maddeleri ve Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’nin 5’inci maddesi, idarelerin tahsilat ve ödeme işlemleri için özel bankaları kullanabileceğini belirtmektedir. Ancak, bu bankalar üzerinden yapılan tahsilatların, belirtilen süre içinde kamu bankalarına aktarılması zorunludur. İdare, bu bulguyu kabul etmiş ve gerekli düzeltici adımların atılacağını bildirmiştir. Özel bankalar aracılığıyla yapılan tahsilatların zamanında aktarılması, hem mevzuata uyum sağlamak hem de nakit akışını etkin bir şekilde yönetmek açısından büyük önem taşımaktadır. |
BULGU: Özel Bankalar Vasıtasıyla Yapılan Tahsilatların Mevzuatta Belirtilen Süre İçerisinde İdarenin Kamu Sermayeli Bankalardaki Hesaplarına Aktarılmaması
2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Olmayan İl Kapsamında Yer Alan İlçe Belediyesi
Hususi bankalar üzerinden yapılan tahsilata ait tutarların, takip eden iş günü içerisinde İdarenin kamu sermayeli bankalardaki hesaplarına aktarılmadığı görülmüştür.
4749 sayılı Kamu Finansmanı ve Borç Yönetiminin Düzenlenmesi Hakkında Kanun’un 12’nci ve 16’ncı maddelerine istinaden hazırlanmış olan Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’nin “Uygulama ve kullanılacak araçlar” başlıklı 5’inci maddesinin üçüncü fıkrasında; idarelerin, faaliyetleri kapsamında yaptıracakları tahsilat ve ödeme işlemleri için yurt içinde yerleşik diğer bankaları kullanabileceği, bu bankalar üzerinden gerçekleştirilen tahsilat tutarlarının ise, özel kanunların verdiği yetki kapsamında yapılan tanzimlerde yer alan hükümler saklı kalmak kaydıyla takip eden iş günü içinde ilgili idarenin kamu sermayeli bankadaki hesabına aktarılmasının zaruri olduğu ifade edilmiştir.
Hususi sermayeli bankalar üzerinden gerçekleştirilen tahsilat ve aktarma işlemleri incelendiğinde; İdarenin birçok özel banka üzerinden tahsilat yaptığı ve bu tahsilatın ise ekseriyetle izleyen iş gününden ziyade, izleyen 4’üncü iş gününde İdarenin kamu sermayeli bankalardaki hesaplarına aktarıldığı tespit edilmiş olup bu hal, hem tahsilattan elde edilen nakit meblağın kullanımını geciktirmiş hem de mevzuata aykırılık teşkil etmiştir.
İdare tarafından verilen cevapta, bulguya iştirak edilmiş olup gerekli çalışmaların başlatıldığı ifade edilmiştir.
Özel bankalar vasıtasıyla yapılan tahsilatın, İdarenin kamu bankalarındaki hesaplarına mevzuatta belirtilen sürede aktarılması gerekmektedir.