| ÖZET: Kurum tarafından satılan kitapların taşınır kayıtlarından süresinde düşülmediği, Taşınır Mal Yönetmeliği’nin 26’ncı maddesinde belirtilen üç aylık süre içinde muhasebe birimine gönderilmesi gereken satış işlemlerinin bu yükümlülüğü yerine getirilmemesi ve muhasebe kayıtları ile taşınır cetvellerinin uyumsuzluğunun tespit edilmesi, Kurum tarafından takip eden yılda giderildiği belirtilmiştir. 2021 yılında satılan kitapların satış zamanına uygun olarak Taşınır İşlem Fişine bağlanmaması ve yıl sonunda topluca çıkış yapılarak muhasebe birimine bildirilmesi, bu durumun önceki yılı denetim raporunda da benzeri görülmüş ve takip eden yılda giderildiği belirtilmiştir. |
BULGU: Satılan Kitapların Taşınır Çıkış Kayıtlarının Süresinde Yapılmaması ve Satışlara İlişkin Çıkış Kayıtlarının Farklı Bilgiler İçermesi
2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Özel Bütçeli İdare
Yıl içinde satılan kitapların taşınır kayıtlarından süresinde düşülmediği görülmüştür.
18/1/2007 tarih ve 26407 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Taşınır Mal Yönetmeliği’nin 26’ncı maddesi; taşınırların satış suretiyle çıkışlarının kayıt altına alınmasını ve bunun da Taşınır İşlem Fişine bağlanmasını, bu işlemlere ilişkin bilgilerin en geç üç aylık süre içinde muhasebe birimine gönderilerek muhasebe kayıtlarının yapılmasını öngörmektedir.
Yapılan incelemede kitap satışlarının, satıcı birimler tarafından Taşınır İşlem Fişine bağlanması işleminin satış zamanına uygun olarak yapılmadığı, yılda bir kez topluca çıkış yapılarak Taşınır İşlem Fişi düzenlendiği ve muhasebe birimine bildirildiği tespit edilmiştir. Şöyle ki, Kurum kitap satışlarını internet üstünden, nakit karşılığı ve Kültür ve Turizm Bakanlığı bünyesinde faaliyet gösteren Geleneksel El Sanatları İşletme Müdürlüğü (GESİM) aracılığıyla yapmaktadır. 2021 yılı içinde bu üç farklı kanaldan yapılan satışlardan hiçbiri için en geç üç aylık süre içinde taşınır çıkışları yapılmamış, GESİM dışındaki diğer iki kanaldan yapılan satışlar için Taşınır İşlem Fişleri yıl sonunda düzenlenmiştir.
Diğer taraftan söz konusu kitapların baskı maliyeti ile takibinin yapıldığı 150.15.01 Basılı Yayınlar kodundan 2021 yılında çıkış suretiyle yapılan muhasebe kayıtları toplamı olan 3.719.412,16 TL ile İdare Taşınır Mal Yönetimi Ayrıntılı Hesap Cetvelinde aynı detay kodu ile yapılan çıkış tutarı olan 3.779.962,24 TL arasında oluşan 60.550,08 TL farkın dönem içi çıkış kayıtlarının süresinde yapılmaması dolayısıyla oluştuğu, geç de olsa yıl sonunda toplu çıkışların yapılmasını müteakip bu farkın giderildiği görülmüştür.
Kurum tarafından 2021 yılı için bulgu konusu edilen tutarsızlığın takip eden yılda giderildiği belirtilmiş, satılan kitapların kayıtlardan düşülmesiyle ilgili muhasebe kayıtlarındaki durumu takip etmek üzere bir koordinatör görevlendirilmiş, ayrıca mevcut stokların ve satışı yapılan kitaplara ilişkin istatistiksel verilerin anlık takibinin yapılması amacıyla Tümleşik Takip Sistemi kurulmuştur.
Sonuç olarak satış suretiyle elden çıkarılan kitaplara ilişkin çıkış işlemlerinin süresinde yapılması, söz konusu işlemlerin muhasebe birimine süresinde gönderilmesi ve satış kayıtları, muhasebe kayıtları ve taşınır cetvellerinin birbirleriyle uyumlu sonuç üretmesi gerekmektedir. 2020 yılı denetim raporunda bulgu konusu edilen hususun 2021 yılında da devam ettiği görülmüştür.