|
ÖZET: Şirket adına özel bankalar aracılığıyla gerçekleştirilen tahsilatların, izleyen iş günü içerisinde kamu sermayeli bankalardaki hesaplara aktarılmadığı tespit edilmiştir. 8 Mart 2019 tarihinde yürürlüğe giren Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği, mali kaynakların etkin kullanımını sağlamak amacıyla düzenlenmiştir. Bu yönetmelik, belediyeler ve bunların çoğunluk hissesine sahip olduğu şirketleri kapsamaktadır. Antalya İnsan Kaynakları A.Ş. de bu kapsamda yer almaktadır.
Yönetmelik, tahsilat ve ödeme işlemlerinin yurtiçinde yerleşik bankalar aracılığıyla yapılmasına olanak tanırken, tahsilat tutarlarının takip eden iş günü içinde kamu sermayeli bankadaki hesaba aktarılmasını zorunlu kılmaktadır. Ancak yapılan incelemeler sonucunda, tahsilatların belirtilen süre içinde aktarılmadığı ortaya çıkmıştır. Şirketin açıklamasında, personel ücretlerinin tahsilatının yapıldığı ve bu tutarların üç iş günü sonra yatırılacağı belirtilmiştir. Ancak bu uygulama, Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’ne aykırıdır. Sonuç olarak, ilgili mevzuat gereği, şirketin tüm tahsilatlarının izleyen iş günü içerisinde kamu sermayeli bankalardaki hesaplara aktarılması zorunludur. Bu durum, mali yönetim açısından büyük önem taşımaktadır ve yönetmelik hükümlerine uyulması gerekmektedir. |
BULGU: Şirket Adına Özel Bankalarca Yapılan Tahsilatların Kamu Sermayeli Bankalardaki Hesaplara Aktarılmaması
2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi
Şirket adına özel bankalar tarafından yapılan tahsilatların, takip eden işgünü içerisinde Şirketin kamu sermayeli bankalardaki hesaplarına aktarılmadığı görülmüştür.
Mali kaynakların etkin ve verimli kullanılması ve izlenebilmesini teminen çıkarılan Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği 8.3.2019 tarih ve 30708 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe girmiştir. Yönetmelik’in “Kapsam” başlıklı 2’nci maddesinin birinci fıkrasının (d) bendi ile belediyeler, (h) bendi ile de belediyelerin sermayesinin yarısından fazlasına doğrudan ve/veya dolaylı olarak sahip olduğu şirketler Yönetmelik kapsamına alınmıştır. Sermayesinin %100 hissesine Antalya Büyükşehir Belediyesinin sahip olduğu Antalya İnsan Kaynakları A.Ş.’de bu Yönetmelik kapsamındadır.
Yönetmelik’in “Uygulama ve kullanılacak araçlar” başlıklı 5’inci maddesinin üçüncü fıkrası uyarınca; kurumların faaliyetleri kapsamında yaptıracakları tahsilat ve ödeme işlemleri için yurtiçinde yerleşik diğer bankaları kullanabilme imkânı bulunmaktadır. Söz konusu bankalar aracılığıyla gerçekleştirilen tahsilat tutarlarının ise özel kanunların verdiği yetki kapsamında yapılan düzenlemelerde yer alan hükümler saklı kalmak kaydı ile takip eden işgünü içinde ilgili kurumun kamu sermayeli bankadaki hesabına aktarılması gerekmektedir.
Yapılan incelemede; gerçekleştirilen tahsilat tutarlarının takip eden iş günü Şirketin kamu sermayeli bankalardaki hesaplarına aktarılmadığı tespit edilmiştir.
Şirket cevabında, personel temini hizmeti kapsamında personel ücretleri tahsilatının yapıldığı, Şirketin hesabına Belediye tarafından yatırılan personel net maaşı promosyon sözleşmesi gereği 3 (üç) iş günü sonra personel hesaplarına yatırıldığı ve sonraki dönemler için Şirket hesabında bulunan tutarların bulguda belirtilen hususlar doğrultusunda yapılacağı belirtilmiştir. Ancak Şirketin cevabında belirtilen, personel ücretlerinin promosyon sözleşmesi gereği üç iş günü sonra ödenmesi, Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’ne aykırıdır. İlgili yönetmeliğin hükümlerine göre, tahsilatların, takip eden iş günü içerisinde kamu sermayeli bankadaki hesaba aktarılması gerekmektedir.
Sonuç olarak, mezkûr mevzuat hükümleri gereğince, Şirket tarafından yapılacak tüm tahsilatların, tahsilatı takip eden işgününde Şirketin kamu sermayeli bankalardaki hesaplarına aktarılması, gerekmektedir.