BULGU: Şirketin Vadesi Geçmiş Borçlarının Fazla Olması
2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi
Şirket’in faaliyetlerini yürütürken; mal ve hizmet alımı yaptığı firmalara, İBB’ye ve İBB İştiraklerine yüklü tutarda vadesi geçmiş borcu olduğu görülmüştür.
6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun “Ticari hükümlerle yasaklanmış işlemler ile mal ve hizmet tedarikinde geç ödemenin sonuçları” başlıklı 1530’uncu maddesinin ikinci fıkrasında; ticari işletmeler arasındaki mal ve hizmet tedariki amacıyla yapılan işlemlerde, alacaklının, kanundan veya sözleşmeden doğan tedarik borcunu yerine getirmiş olmasına rağmen, borçlunun, gecikmeden sorumlu tutulamayacağı hâller hariç, sözleşmede öngörülmüş bulunan tarihte veya belirtilen ödeme süresinde borcunu ödememesi halinde, ihtara gerek olmaksızın temerrüde düşeceği hüküm altına alınmıştır.
Anılan maddenin üçüncü fıkrasında da; temerrüde düşen borçlunun alacaklısının, sözleşmede öngörülen tarihten ya da ödeme süresinin sonunu takip eden günden itibaren, şart edilmemiş olsa bile faize hak kazanacağı hükmü tesis edilmiştir.
Aşağıdaki tabloda, Şirketin 31.12.2023 tarihi itibarıyla ödenmemiş olan toplam borçları ve vadesi geçen borç tutarlarına ilişkin bilgiler yer almaktadır.
Tablo 6: 31.12.2023 Tarihi İtibarıyla Şirketin Borçlarına İlişkin Bilgiler
| Borçlu Olunan Yer | Toplam Bakiye (TL) | Vadesi Geçen Bakiye (TL) |
| Hammadde Alım Firmaları | 71.612.717,78 | 36.360.389,88 |
| Hizmet Alım Firmaları | 40.550.367,11 | 22.897.404,79 |
| İstanbul Büyükşehir Belediyesi | 30.788.068,89 | 30.788.068,89 |
| İştirakler | 56.873.984,43 | 44.402.809,59 |
| Toplam | 199.825.138,21 | 134.448.673,15 |
Tablodan görüleceği üzere Şirket’in 31.12.2023 tarihi itibarıyla hammadde aldığı firmalara 36.360.389,88.-TL, hizmet aldığı firmalara 22.897.404,79.-TL, İBB’ye 30.788.068,89.-TL, İBB iştiraklerine 44.402.809,59.-TL olmak üzere, toplam 134.448.673,15.- TL vadesi geçmiş borcu bulunmaktadır.
Şirket’in karlılık durumu ile gelir gider yapısı göz önünde bulundurulduğunda, Şirket faaliyetlerinin sürdürülebilirliği açısından 134.448.673,15.-TL’lik vadesi geçmiş borcun bulunması ve söz konusu borçlara ilişkin yılı içerisinde faiz ödenmemiş olsa da faiz ödenme riskinin söz konusu olmasından dolayı Şirket tarafından önlem alınması gereken bir husustur.
Yukarıda yer alan denetim tespiti üzerine Şirket tarafından özetle; Şirketin mali yapısının daha sürdürülebilir ve hesap verebilir bir yapıya kavuşması maksadıyla çalışmaların yoğun bir şekilde devam etmekte olduğu, 2023 yılı Aralık ayında gerçekleşen sermaye artırımı ile birikmiş tüm borçların ödenmesi sürecine başlandığı ifade edilmiştir.
Bu itibarla, Şirket faaliyetlerinin sürdürülebilirliği ve faiz ödeme riski ile karşı karşıya kalınmaması açısından Şirket borçlarının temerrüde düşülmeden ödenmesi hususunda hassasiyet gösterilmesi gerekmektedir.
| ÖZET: Şirketin 31.12.2023 tarihi itibarıyla toplam 199.825.138,21 TL borcu bulunmaktadır; bunun 134.448.673,15 TL’si vadesi geçmiş borçlardır. Hammadde ve hizmet alım firmalarına, İstanbul Büyükşehir Belediyesi’ne ve iştiraklerine olan bu borçlar, şirketin sürdürülebilirliği açısından risk teşkil etmektedir. Şirket, mali yapısını güçlendirmek ve borçlarını ödemek amacıyla çalışmalar yürütmekte olup, Aralık 2023’te gerçekleştirilen sermaye artırımı ile borç ödeme sürecine başlanmıştır. Bu bağlamda, borçların temerrüde düşmeden ödenmesi önem arz etmektedir. |