|
ÖZET: Sultanhisar Belediyesi’nde 2024 yılı Sayıştay denetim raporları kapsamında yapılan incelemelerde, stok hesap grubunun düzgün yönetilmediği tespit edilmiştir. Ödeme emri belgeleri incelendiğinde, taşınır işlem belgelerinin çoğunda aynı gün hem giriş hem de çıkış kaydının yapıldığı gözlemlenmiştir. Bu durum, 150 İlk Madde Malzemeler Hesabı’ndaki malzemelerin muhasebe kayıtlarında yer almadığını ve ilgili hesabın sıfır bakiye verdiğini ortaya koymaktadır. Ayrıca, alım süreçlerinde muayene alım komisyonu onay belgelerinin eksik olduğu saptanmıştır.
Mahalli İdareler Harcama Belgeleri Yönetmeliği’nin 38. maddesine göre, öncelikle mevcut taşınır mal envanterinin birimlere göre çıkarılması ve bunların muhasebe kayıtlarına alınması gerekmektedir. Bunun yanı sıra, girdilerin ve çıktıkların aynı anda takip edilebileceği bir sistemin kurulması önem arz etmektedir. Böylece, harcama birimleri arasında mükerrer alımların önüne geçilirken, malzeme tüketiminde gerçek dışı durumların da ortadan kalkması sağlanacaktır. Taşınırların giriş ve çıkış kayıtlarının düzenlenmesine ilişkin usuller, 18.01.2007 tarihli Taşınır Mal Yönetmeliği’nde belirtilmiştir. Bu çerçevede, taşınır işlemleri ve mal alımlarının ilgili mevzuat doğrultusunda düzeltilmesi gerektiği değerlendirilmektedir. |
BULGU: Stoklar Hesap Grubunun Düzgün Çalıştırılmaması
2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi
Aydın Sultanhisar Belediyesinde ödeme emri belgelerinin incelenmesi sırasında taşınır işlem belgelerinin büyük çoğunluğunda aynı gün hem giriş hem de çıkış kaydının yapıldığı görülmüştür.
Bu şekilde kayıt yapılması sonucu 150 İlk Madde Malzemeler Hesabında yer alan hiç bir malzeme muhasebe kayıtlarında görülmemekte, hem taşınırların kaydının yanlış yapıldığı hem de 150 kodlu muhasebe hesabının sıfır bakiye verdiği görülmektedir.
Diğer taraftan alımlarda muayene alım komisyonu onay belgelerinin çoğunda bulunmadğı görülmüştür. 15.08.2007 tarih ve Resmî Gazete Sayısı: 26614 olan Mahalli idareler Harcama Belgeleri Yönetmeliği’nin 38’inci maddesine göre yapılacak işlem, öncelikle mevcut taşınır mal envanterinin birimler itibarı ile çıkarılması, bunların taşınır ve muhasebe kayıtlarına alınması ve ardından bir veya birkaç ambar oluşturulup girdilerin ve çıktıların aynı anda görülebileceği bir sistem oluşturulmasıdır. Her harcama biriminin birbirinden habersiz mükerrer alımlar yapmasının önüne geçilirken malların sanki aynı gün alınıp tüketildiği gibi gerçeklikle uyuşmayan durum da ortadan kalkmış olacaktır. Taşınırların giriş ve çıkış kayıtlarının yapılma usulleri 18.01.2007 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan Taşınır Mal Yönetmeliğinin 15 ile 30’uncu maddeleri arasında düzenlenmiştir.
Taşınır işlemlerinin ve mal alımlarının yukarıda belirtilen mevzuat çerçevesinde düzeltilmesi gerektiği değerlendirilmektedir.