|
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Akdeniz Üniversitesi Hastane Döner Sermaye Saymanlığı’nın ambar denetimlerinde, bazı genel sarf malzemelerinin iki yıllık raf ömürlerini doldurduğunu ve bu nedenle kullanılamaz hale geldiğini ortaya koymuştur. Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun ilgili maddeleri, harcama yetkililerinin taşınırların etkili bir şekilde yönetiminden sorumlu olduğunu belirtmektedir. Ayrıca, taşınır kayıt yetkililerinin ambarlarında meydana gelen kayıplardan sorumlu tutulacağı da vurgulanmaktadır.
Denetim sırasında yapılan fiziksel incelemelerde, 396 kg selülozik boya ve 224 litre antipas boyanın raf ömürlerini tamamladığı ve uzun süredir ambarlarda bekletildiği tespit edilmiştir. Bu durum, Taşınır Mal Yönetmeliği’nin hükümlerine aykırılık teşkil etmektedir. Dolayısıyla, yüklenici ile yapılan mal alım sözleşmesine, kullanım süresi dolan malzemelerin daha uzun ömürlü olanlarla değiştirilmesi gerektiğine dair bir hüküm eklenmesi önerilmektedir. Etkin bir stok yönetimi sağlanarak, uzun süre tüketilmeyen malzemelerin gereksiz yere satın alınmasının önüne geçilmesi ve kullanılmayan malzemelerin diğer birimlerde değerlendirilmesi gerektiği değerlendirilmektedir. Bu yaklaşım, kamu kaynaklarının daha verimli kullanılmasına katkı sağlayacaktır. |
BULGU: Taşınır Ambarlarında Fiilen Kullanılmaz Hale Gelen Malzemelerin Bulunması
2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi
Akdeniz Üniversitesi Hastane Döner Sermaye Saymanlığı ambar denetimleri sonucunda genel sarf malzemelerinden bazılarının iki yıllık raf ömürlerini tamamladığı, dolayısıyla artık kullanılamaz hale geldiği belirlenmiştir.
5018 sayılı Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 44’üncü maddesine dayanılarak hazırlanan Taşınır Mal Yönetmeliği’nin 5’inci maddesinin birinci fıkrasında; harcama yetkililerinin taşınırların etkili, ekonomik, verimli ve hukuka uygun olarak edinilmesinden, kullanılmasından, kontrolünden, kayıtlarının bu Yönetmelikte belirtilen esas ve usullere göre saydam ve erişilebilir şekilde tutulmasını sağlamaktan sorumlu oldukları üçüncü fıkrasında ise; kamu idarelerine ait taşınırların muhafazası ile görevli olan veya kendilerine kullanılmak üzere taşınır teslim edilen kamu görevlilerinin bu taşınırları en iyi şekilde muhafaza etmekle, gerekli bakım ve onarımını yapmak veya yaptırmakla sorumlu oldukları hüküm altına alınmıştır.
Taşınır Mal Yönetmeliği’nin 6’ncı maddesinin dördüncü fıkrasında; taşınır kayıt yetkililerinin ambarlarında kasıt, kusur, ihmal veya tedbirsizlikleri nedeniyle meydana gelen kayıp ve noksanlıklardan sorumlu oldukları belirtilmiştir.
Yine aynı Yönetmelik’in 27’nci maddesinin birinci fıkrasında; tüketim malzemelerinin özelliklerinde, ağırlıklarında veya miktarlarında meydana gelen değişmeler nedeniyle oluşan fireler, sayımda noksan çıkan taşınırlar, kaybolma gibi nedenlerle yok olan taşınırlar ya da yıpranma, kırılma veya bozulma gibi nedenlerle kullanılamaz hale gelen taşınırlar ile canlı taşınırın ölmesi halinde, Kayıttan Düşme Teklif ve Onay Tutanağı ve Taşınır İşlem Fişi düzenlenerek kayıtlardan çıkarılacağı üçüncü fıkrasında; birinci fıkrada belirtilen hallerde kasıt, kusur, ihmal veya tedbirsizlik olup olmadığı araştırılarak 5’inci madde hükmüne göre işlem yapılacağı hüküm altına alınmıştır.
Örneklem olarak yapılan fiili/fiziki incelemede genel sarf malzemelerinin son kullanım tarihi kontrolü yapılmıştır. Sarf malzemeleri genelde 2 yıllık raf ömürlerine sahip olup bu sürenin sonunda kullanılma imkânını kaybeden pek çok temizlik ve boya malzemeleridir.
Yapılan incelemede genel sarf malzemesi, 396 kg selülozik boya ile 224 litre antipas boyanın iki yıllık raf ömürlerini çoktan tamamladıkları, dolayısıyla artık kullanılamaz hale geldikleri, raf ömürlerini tamamlamış sarf malzemelerinin uzun süredir ambarlarda bekletildiği tespit edilmiştir.
Bu hususların Taşınır Mal Yönetmeliği’nin ilgili hükümlerine aykırılık teşkil ettiğinden yüklenici ile imzalanan mal alımına ilişkin sözleşmelerin “Diğer Hususlar” başlıklı maddesine ek bir maliyet talep edilmemesi şartıyla kullanım süresi dolan veya dolmak üzere olan taşınırların daha uzun miadlı olanlarla değiştirilmesi hükmü eklenmesinin uygun olacağı ve etkin bir stok yönetimi işletilerek uzun sürede tüketilen malzemelerin çok sayıda satın alınmaması veya kullanılmayan malzemelerin başka birim veya diğer idarelerin ihtiyaçlarında kullanılmasının temini gerektiği değerlendirilmektedir.