|
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları kapsamında yapılan incelemelerde, üniversite ve döner sermaye fiziki ambar denetimlerinde kayıtlara geçmemiş demirbaş ve tüketim malzemeleri tespit edilmiştir. Bu malzemeler arasında 11 adet toner, 37 adet A3 kağıdı, 8 adet bağlantı kablosu, 12 adet fare, 4 adet güç kaynağı, 38 adet klavye, 4280 adet kitap, 1070 adet çeşitli sarf malzemesi ve 39 adet laboratuvar cihazı ile 1 adet üç boyutlu yazıcı bulunmaktadır.
Taşınır Mal Yönetmeliği’nin 5. maddesi, harcama yetkililerini taşınırların edinimi, kullanımı ve kayıtlarının mevzuata uygun şekilde tutulmasından sorumlu kılmaktadır. Yönetmelik’in 6. maddesi ise taşınırların giriş ve çıkışına dair kayıtların tutulmasını ve belgelerin düzenlenmesini zorunlu hale getirmektedir. Bu bağlamda, taşınır kayıt yetkililerinin, ambar kayıtları ile mevcutların uyumunu sağlamak için gerekli zimmet kayıtlarını yapmaları gerekmektedir. Sonuç olarak, 255 Demirbaşlar Hesabı ile 150 İlk Madde ve Malzemeler Hesaplarının gerçek durumu yansıtabilmesi için, ambarda bulunan tüm taşınırların kayıtlara geçirilmesi ve mevcutların düzenli bir şekilde güncellenmesi önem arz etmektedir. |
BULGU: Taşınır Ambarlarında Kaydı Olmayan Tüketim ve Demirbaş Malzemelerin Bulunması
2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi
Fiziki ambar denetimlerinde bazı ambarlarda ambar kaydı olmayan demirbaş ve tüketim malzemelerinin bulunduğu tespit edilmiştir.
Bu kapsamda yapılan incelemede KBS kayıtlarında yer almayan 11 adet Toner, 37 adet A3 kâğıdı, 8 adet bağlantı kablosu, 12 adet mouse (fare), 4 adet power supply (güç kaynağı), 38 adet klavye, 4280 adet kitap, 1070 adet çeşitli sarf malzemeleri (not defteri, kalem, defter), 39 adet laboratuvar cihazı ile 1 adet üç boyutlu yazıcı tespit edilmiştir.
Taşınır Mal Yönetmeliği’nin 5’inci maddesi gereğince harcama yetkilileri taşınırların etkili, ekonomik, verimli ve hukuka uygun olarak edinilmesinden, kullanılmasından, kontrolünden, kayıtlarının mevzuatta belirtilen esas ve usullere göre saydam ve erişilebilir şekilde tutulmasını sağlamaktan sorumludur. Adı geçen Yönetmelik’in 6’ncı maddesi gereğince taşınırların giriş ve çıkışına ilişkin kayıtları tutmak, bunlara ilişkin belge ve cetvelleri düzenlemek ve taşınır mal yönetim hesap cetvellerini istenilmesi halinde konsolide görevlisine göndermek taşınır kayıt yetkilisinin görevidir.
Sonuç olarak 255 Demirbaşlar Hesabı ile 150 İlk Madde ve Malzemeler Hesaplarının gerçek durumu yansıtması için zimmet kaydı yapılıp teslim edilen demirbaş ile kullanıma verilen tüketim malzemeleri dışında (bağış ve intikaller de dahil) fiilen ambarda muhafaza edilen tüm taşınırların ambar kayıtlarında yer alması ve ambar mevcutları ile ambar kayıtlarının uyumlu olması gerektiği değerlendirilmektedir.