|
ÖZET: 2024 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite taşınır işlemlerine dair yapılan incelemelerde, Sağlık Araştırma ve Uygulama Merkezi ile işletmesinin ambarlarında kayıtlı taşınır miktarları ile fiilen bulunan miktarlar arasında uyumsuzluklar tespit edilmiştir. Örnekleme yöntemiyle gerçekleştirilen sayımda, bazı taşınırların kayıtlarda görünmesine rağmen ambarda bulunmadığı, ayrıca bazı taşınırların da kayıtlara göre fazladan bulunduğu belirlenmiştir.
Taşınır Mal Yönetmeliği’ne göre, taşınırların ambarlarda fiilen bulunması gerekmekte ve bu taşınırların ilgili belgelerle teslim edilmesi zorunludur. Kayıtlarda “ambarda” olarak görünen taşınırların, fiilen ambarda olmaması durumunda bu durumun düzeltilmesi gerekmektedir. Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu çerçevesinde, harcama yetkilileri taşınırların etkili bir şekilde yönetiminden sorumludur. Ayrıca, taşınır sayımlarının belirli aralıklarla yapılması ve sayım sonuçlarındaki farklılıkların araştırılması gerektiği vurgulanmaktadır. Sonuç olarak, malzeme çıkışlarının düzenli kaydedilmesi ve depodaki taşınır sayımlarının periyodik olarak gerçekleştirilmesi, taşınır yönetiminin etkinliği açısından büyük önem taşımaktadır. Bu süreçlerin düzgün bir şekilde yürütülmesi, taşınırların doğru bir şekilde muhafaza edilmesi ve kayıt sisteminin güvenilirliğinin artırılması açısından kritik rol oynamaktadır. |
BULGU: Taşınır Ambarlarında Kayıtlara Nazaran Noksan veya Fazlalık Olması
2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite
Taşınır işlemlerine ilişkin olarak tutulan kayıtlar ile Sağlık Araştırma ve Uygulama Merkezi, Sağlık Araştırma ve Uygulama Merkezi İşletmesi ambarında yapılan incelemeler sonucunda, ambarda gözüken taşınır miktarı ile fiilen ambarda bulunan taşınır miktarı arasında uyumsuzluk olduğu görülmüştür.
Tablo 1: Örnekleme Yöntemiyle Yapılan Sayımda Taşınır Kayıtlarına Göre Eksiklikler ve Fazlalıklar
| Stok Kodu | Stok Adı | Kayıtlara Göre Taşınır Mevcudu | Sayımda Bulunan Taşınır Mevcudu | Noksan | Fazla |
| MTF0040 | Zeytin | 2630 | 2680 | – | 50 kg |
| TM33268 | Hot biyopsi forsepsi, Gastroskop | 1 adet | |||
| TM32017 | Katater, umblical venöz 40 cm No:3,5Fr | – | 6 adet | ||
| TM32018 | Katater, umblical venöz 40 cm No:4,0 Fr | – | 6 adet | ||
| TM3367 | Stent, pigtail,plastik 10 cm*7fr | 1 adet | – |
| TM33195 | Torba, kemik iliği dondurma için | – | 170 adet | ||
| TM35056 | Entübasyon seti, Ritleng | – | 13 adet | ||
| TM35056 | Entübasyon tüpü, Silikon | – | 4 adet | ||
| TBM52656 | Biberon (Büyük Boy) | – | 20 adet | ||
| A120 | Norodol Im/IV çözelti içeren ampul 5mg/ml | 1000 | 1440 | – | 440 adet |
| A125 | Upadil 25 mg/5 ml IV enjeksiyonlu çözelti | – | 220 adet | ||
| A580 | Moksilox 400 mg iv sol | 1320 | 1419 | – | 99 adet |
| P124 | Fusidas 20 gr Krem | – | 1 adet | ||
| T1090 | Dikloron Retard 100 mg tbl | 2990 | 3010 | – | 20 adet |
| T850 | Janumet 50/1000 mg 56 tbl | – | 18 adet |
Taşınır Mal Yönetmeliği’nin “Tanımlar” başlıklı 4’üncü maddesinin birinci fıkrasının (a) bendinde ambar; kamu idarelerine ait taşınırların kullanıma verilinceye kadar veya kullanımdan iade edildiğinde muhafaza edildiği yer olarak tanımlanmıştır.
Buna göre kişilerin bizzat veya birimlerin kullanımına verilen taşınırların kesinlikle ambarlarda fiili olarak bulunmaması, bu taşınırların ilgililere Yönetmelik’in “Belge ve cetveller” başlıklı 10’uncu maddesinde sayılan belgelerle teslim edilmesi, ambarlara iade edilenlerin ise iade sonrasında ilgili kişiler üzerinden kaydının alınması gerekmektedir. Yani bu taşınırlardan fiili olarak ambarda bulunmayanların kayıtlarda “ambarda” şeklinde gözükmemesi gerekmektedir.
5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 44’üncü maddesine dayanılarak hazırlanan Taşınır Mal Yönetmeliği’nin 5’inci maddesinin birinci fıkrasında; harcama yetkililerinin taşınırların etkili, ekonomik, verimli ve hukuka uygun olarak edinilmesinden, kullanılmasından, kontrolünden, kayıtlarının adı geçen Yönetmelik’te belirtilen esas ve usullere göre saydam ve erişilebilir şekilde tutulmasını sağlamaktan sorumlu oldukları, üçüncü fıkrasında ise kamu idarelerine ait taşınırların muhafazası ile görevli olan veya kendilerine kullanılmak üzere taşınır teslim edilen kamu görevlilerinin bu taşınırları en iyi şekilde muhafaza etmekle, gerekli bakım ve onarımını yapmak veya yaptırmakla sorumlu oldukları hüküm altına alınmıştır.
Taşınır Mal Yönetmeliği’nin “Sayım ve sayım sonrası yapılacak işlemler” başlıklı 32’nci maddesinde; kamu idarelerine ait taşınırların, taşınır kayıt yetkililerinin görevlerinden ayrılmalarında, yıl sonlarında ve harcama yetkilisinin gerekli gördüğü durum ve zamanlarda sayımının yapılacağı; taşınır sayımlarının harcama yetkilisince, kendisinin veya görevlendireceği bir kişinin başkanlığında taşınır kayıt yetkilisinin de katılımıyla, en az üç kişiden oluşturulan sayım kurulu tarafından tutanakla yapılacağı belirtilmiştir.
Taşınır sayımlarının mevzuatın öngördüğü şekilde belirli zaman aralıklarında fiili olarak yapılması ve sayım sonuçlarında farklılık oluşması halinde farkların nedenlerinin araştırılarak gerekli işlemlerin gerçekleştirilmesi, tüketime verilen malzemelerin ambar çıkışlarının yapılarak kayıtlı olmayan yerlerde bu malzemelerin bekletilmesinin önlenmesi gerekmektedir.
Kamu İdaresince; depoda fazla malzeme tespitinin yapılmış olmasının, sonradan ihtiyaç duyulduğunda malzemenin çıkışı yapılmadan tutanakla teslim edilmesinden kaynaklı olduğu, bunun dışındaki depo noksan ve fazlalıklarının ortadan kaldırılarak eşleşmenin sağlandığı belirtilmiştir.
Sonuç olarak; malzeme çıkışları yapıldığında gerekli kayıtların yapılması ve depodaki malzeme sayımlarının belirli aralıklarla yapılması gerektiği değerlendirilmektedir.