|
ÖZET: 2024 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Van Yüzüncü Yıl Üniversitesi Dursun Odabaş Tıp Merkezi Döner Sermaye İşletmesi Müdürlüğü’ne ait ambarlarda yapılan denetimlerde taşınır işlemlerinde mevzuata aykırı durumların tespit edildiğini ortaya koymaktadır. Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun ilgili maddeleri gereği, kamu kaynaklarının yönetiminden sorumlu olanların gerekli önlemleri alması beklenmektedir. Ancak, denetim sonuçları, taşınır mal yönetiminde ciddi eksiklikler olduğunu göstermektedir.
Denetim sırasında, Döner Sermaye İşletmesi Müdürlüğü ile Tıp Merkezi birimleri arasında koordinasyon eksiklikleri olduğu, bu durumun stok yönetimini olumsuz etkilediği belirlenmiştir. Ayrıca, alınan tıbbi sarf malzemelerinin faturalarının zamanında ulaşmadığı, depo kapasitelerinin yetersiz olduğu ve birçok taşınırın kayıtlarda eksik bilgilerle yer aldığı tespit edilmiştir. Yılsonu sayımlarının kaydi değerler üzerinden yapıldığı ve ambarlarda miadı geçmiş malzemelerin bulunduğu da dikkat çekici bulgular arasındadır. Sonuç olarak, üniversitenin taşınır işlemlerinin yukarıda belirtilen eksikliklerin giderilmesi ve Taşınır Mal Yönetmeliği ile diğer ilgili mevzuat hükümlerine uygun şekilde yürütülmesi gerekmektedir. Kamu idaresinin bu konudaki düzeltici işlemlere başladığı ifade edilmiştir. |
BULGU: Taşınır İşlemlerinde Eksiklikler Bulunması
2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite
Van Yüzüncü Yıl Üniversitesi Dursun Odabaş Tıp Merkezi Döner Sermaye İşletmesi Müdürlüğü’ne ait ambarlarda yapılan denetim sonucunda; taşınır kayıt ve muhafaza işlemleri ile ilgili olarak mevzuata aykırı bazı hususların yer aldığı görülmüştür.
5018 sayılı Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun “Hesap verme sorumluluğu” başlıklı 8’inci maddesinde; her türlü kamu kaynağının elde edilmesi ve kullanılmasında görevli ve yetkili olanların kaynakların kullanılmasından, muhasebeleştirilmesinden, raporlanmasından ve kötüye kullanılmaması için gerekli önlemlerin alınmasından sorumlu olduğu hüküm altına alınmıştır.
Taşınır Mal Yönetmeliği’nin “Sorumluluk” başlıklı 5’inci maddesinde harcama yetkililerinin sorumluğu; taşınırların etkili, ekonomik, verimli ve hukuka uygun olarak edinilmesinden, kullanılmasından, kontrolünden, kayıtlarının bu Yönetmelikte belirtilen esas ve usullere göre saydam ve erişilebilir şekilde tutulmasının sağlanması şeklinde tanımlanmış ve taşınırların muhafazasından ve yönetilmesinden sorumlu olanların, gerekli tedbirlerin alınmaması veya özenin gösterilmemesi nedeniyle taşınırın kullanılmaz hale gelmesi veya yok olması sonucunda neden oldukları kamu zararları hakkında, Kamu Zararlarının Tahsiline İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik hükümlerince sorumlu oldukları belirtilmiştir.
Üniversitenin taşınır işlemlerine ilişkin incelemelerde ve denetimlerde fiziken gerçekleştirilen ambar sayımında;
– Döner Sermaye İşletmesi Müdürlüğü ile Tıp Merkezi ilgili birimleri arasında koordinasyon eksikliği bulunduğu görülmüş bu durumun etkili stok yönetimi ve planlamasını olumsuz etkilediği,
– DMO üzerinden alınan malzemeler başta olmak üzere alınan bazı tıbbi sarf malzemelerinin faturalarının Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü’ne ulaşması bir aydan daha uzun süreler alabildiği görülmüştür. Dolayısıyla, gelen ürünelerin fiziki olarak ambarda bulunmasına rağmen taşınır sistemine kaydının yapılamadığı,
– Depo ve ambar kapasitelerinin yetersiz olması nedeniyle, depo ve ambar mahiyeti bulunmayan otopark gibi farklı yerlerde malzemelerin tutulduğu,
– Birçok taşınırın markasız olarak kaydedildiği ve model seri no gibi ayrıntılı bilgilerinin sistemde yer almadığı
– Yılsonu sayımlarının fiili olarak değil kaydi değerler üzerinden yapıldığı,
– Ambar düzeni, taşınırların sınıflandırılması ve istiflenmesinde eksiklikler olduğu,
– Ambarlarda miadı geçmiş çok sayıda tıbbi malzeme bulunduğu,
– Yangın, sel ve su basması riskine karşı yeterli önlemlerin alınmadığı,
tespit edilmiştir.
Kamu İdaresince söz konusu hususun düzeltilmesine ilişkin işlemlere başlanıldığı ifade edilmiştir.
Sonuç olarak; Üniversitenin taşınır işlemlerinin yukarıda maddeler halinde sayılan eksikliklerin giderilerek, başta Taşınır Mal Yönetmeliği olmak üzere ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak yürütülmesi gerekmektedir.