|
ÖZET: 2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları, özel bütçeli idare başkanlıklarının taşınır işlemlerinde önemli eksiklikler tespit etmiştir. İncelemelerde, dayanıklı taşınırların takip edilmesine yönelik gerekli belgelerin ve cetvellerin düzenlenmediği, personelin kullanımındaki taşınırların Taşınır Teslim Belgesi’nde yer almadığı ve sicil numarası verilmediği görülmüştür. Taşınır Mal Yönetmeliği’nde belirtilen hükümlere göre, ortak kullanım alanlarına tahsis edilen taşınırların kontrolü için Dayanıklı Taşınırlar Listesi’nin oluşturulması gerekmektedir. Ancak, bu listelerin düzenlenmediği ve sorumlu kişilerin belirlenmediği tespit edilmiştir.
Ayrıca, harcama birimi ambarlarında kayıtlı bazı tüketim malzemelerinin fiili sayımlarda bulunmadığı, bu durumun ise taşınır kayıt ve yönetim sisteminde tutarsızlıklara yol açtığı belirlenmiştir. Taşınır Mal Yönetmeliği’ne göre, tüm taşınırların kayıt altına alınması ve bu kayıtların belgeye dayanması zorunludur. Ancak yapılan denetimlerde, kayıtlı olmasına rağmen ambarlarda bulunmayan malzemelerin varlığı, sayım tutanaklarındaki verilerin gerçeği yansıtmadığını göstermektedir. Sonuç olarak, taşınır işlemlerinin etkin bir şekilde yürütülmesi için gerekli kontrol ve sayım işlemlerinin yeniden gözden geçirilmesi ve eksikliklerin giderilmesi önem arz etmektedir. Kamu idaresinin bu konudaki çalışmaları devam etmekte olup, taşınırların takibi ve muhafazası için gerekli adımların atılması gerekmektedir. |
BULGU: Taşınır İşlemlerinde Eksiklikler Bulunması
2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Özel Bütçeli İdare
Başkanlık harcama birimlerinin taşınır işlemlerinde yapılan incelemelerde aşağıda belirtilen hususlar görülmüştür:
a) Taşınır İşlemlerinin Takibine Yönelik Belge ve Cetvellerin Düzenlenmemesi
İdarenin taşınır işlemlerine ilişkin ortak alanda yer alan dayanıklı taşınırlar için Dayanıklı Taşınırlar Listesi düzenlenmediği, personelin kullanımında olan dayanıklı taşınırların Taşınır Teslim Belgesinde yer almadığı ve personel adına kayıtlı olmadığı, kullanımda olan taşınırların henüz devir alınma işlemlerinin tamamlanmadığı ve taşınırlara sicil numarası verilmediği görülmüştür.
Taşınır Mal Yönetmeliği’nin “Belge ve cetveller” başlıklı 10’uncu maddesinin birinci fıkrasının (ç) bendinde; Taşınır Kod Listesinin (B) bölümünde gösterilen taşınırlardan oda, büro, bölüm, geçit, atölye, garaj ve servislere tahsis edilenler için dayanıklı taşınır listesi düzenleneceği belirtilmiştir. Bunlar için “Taşınır Teslim Belgesi” düzenlenmeyeceği, listenin istek yapan birim yetkilisi ve/veya varsa ortak kullanım alanı sorumlusu tarafından imzalanacağı ifade edilmiştir.
“Dayanıklı taşınırların kullanıma verilmesi” başlıklı 23’üncü maddesinde de benzer hükme yer verilerek dayanıklı taşınırların, oda, büro, bölüm, geçit, salon, atölye, garaj ve servis gibi ortak kullanım alanlarına Dayanıklı Taşınırlar Listesi düzenlenerek verileceği belirtilmiştir.
Büro, oda ve garaj gibi ortak kullanım alanlarındaki taşınırların kontrol ve takibini sağlamak amacıyla ortak alan sorumlusunun belirlenmediği ve bu alanlardaki taşınırların dayanıklı taşınırlar listesine kaydedilmediği tespit edilmiştir
Ortak kullanım alanlarında kullanılmak üzere verilen taşınırların hangi mahalde ve hangi birimin sorumluluğunda olduğunun kontrolünün sağlanması için Dayanıklı Taşınırlar Listesi’nin düzenlenmesi sağlanmalıdır.
Aynı Yönetmelik’in “Dayanıklı taşınırların kullanıma verilmesi” başlıklı 23’üncü maddesinin birinci fıkrasında ise; Tesis, taşıt ve iş makineleri haricindeki dayanıklı taşınırların Taşınır İstek Belgesi düzenlenmek suretiyle talep edileceği ve personelin kullanımına verilen dayanıklı taşınırlar için Taşınır Teslim Belgesi düzenleneceği belirtilmiştir.
Buna göre personelin kullanımında olan dayanıklı taşınırların taşınır teslim belgesinde yer alması gerekmektedir.
Yapılan denetimlerde taşınırların kayıtlı olduğu ancak personele verilirken taşınır teslim belgesi düzenlenmediği, bazılarının ise farklı birimlerde kayıtlı olduğu anlaşılmıştır.
Taşınır Mal Yönetmeliği’nin yukarıda açıklanan ilgili maddelerine göre personelin kullanımında olan dayanıklı taşınırların tekrar kontrolünün yapılarak kayıtlı olmayan dayanıklı taşınırların kayda alınması, kayıtlı olup taşınır teslim belgesinde olmayan dayanıklı taşınırlar için ise taşınır teslim belgesi düzenlenmesi gerekmektedir.
Taşınır Mal Yönetmeliği’nin “Dayanıklı taşınırların numaralandırılması” başlıklı 36’ncı maddesinde; giriş kaydı yapılan dayanıklı taşınırlara, taşınır kayıt ve kontrol yetkilisi tarafından yazma, kazıma, damga vurma veya etiket yapıştırma suretiyle taşınırın üzerinde kalıcı olacak şekilde bir sicil numarası verileceği belirtilmektedir.
Kamu idaresi tarafından söz konusu eksiklikler kısmen tamamlanmış olup geriye kalan eksikliklere ilişkin çalışmalar devam etmektedir.
Yer verilen Yönetmelik hükümleri gereğince, incelemelerde sicil numarası verilmediği tespit edilen dayanıklı taşınırların tamamına, kontrol ve takibinde sürekliliğin sağlanması için mevzuatın öngördüğü usullere uygun sicil numarası verilmesi gerekmektedir.
b) Harcama Birimi Ambarlarında Kayıtlı Görünen Tüketim Malzemelerinden Bazılarının Tüketilmesine Rağmen Çıkışlarının Yapılmaması
Taşınır Kayıt ve Yönetim Sisteminde harcama birimi ambarlarında kayıtlı görünen bazı tüketim malzemelerinin ambarlarda olmadığı görülmüştür.
Taşınır Mal Yönetmeliği’nin “Tanımlar” başlıklı 4’üncü maddesinde ambar, kamu idarelerine ait taşınırların kullanıma verilinceye kadar veya kullanımdan iade edildiğinde muhafaza edildiği yer şeklinde tanımlanmış ve “Sorumluluk” başlıklı 5’inci maddesinin birinci fıkrasında ise harcama yetkililerinin taşınırların etkili, ekonomik, verimli ve hukuka uygun olarak edinilmesinden, kullanılmasından, kontrolünden ve kayıtlarının bu Yönetmelik’te belirtilen esas ve usullere göre saydam ve erişilebilir şekilde tutulmasını sağlamaktan sorumlu olduğu ve bu sorumluluğunu taşınır kayıt yetkilileri ve taşınır kontrol yetkilileri aracılığıyla yerine getireceği düzenlenmiştir.
Aynı Yönetmelik’in “Taşınırların kaydı” başlıklı 12’nci maddesinin birinci fıkrası gereğince, kamu idarelerince bütün taşınırların ve bunlara ilişkin işlemlerin kayıt altına alınması esas olup her bir kaydın belgeye dayanması şarttır.
Yapılan incelemede; ambarlarda kayıtlı olmasına rağmen, fiili sayımlarda bulunamayan taşınırlar nedeniyle Sayım Tutanağında yer alan “ambarda bulunan miktar”, “kayıtlara göre ortak kullanım alanlarında bulunan miktar” ve “kayıtlara göre kişilere verilen miktar” sütunlarında yer alan miktarların gerçeği yansıtmadığı tespit edilmiştir.
Kamu idaresi tarafından söz konusu eksiklikler kısmen tamamlanmış olup geriye kalan eksikliklere ilişkin çalışmalar devam etmektedir.
Dolayısıyla, yukarıda belirtilen eksiklikler, taşınırların takip ve muhafazasını zorlaştırmaktadır. Sonuç olarak, taşınırlarla ilgili gerekli sayım ve kontrol işlemlerinin usule uygun şekilde yeniden yapılması uygun olacaktır.