|
ÖZET: Eskişehir Osmangazi Üniversitesi Sağlık, Uygulama ve Araştırma Hastanesi Döner Sermaye İşletmesi Müdürlüğü’ne ait ambarlarda yapılan denetimlerde, taşınır kayıt ve muhafaza işlemlerinde mevzuata aykırı durumlar tespit edilmiştir. 5018 sayılı Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun ilgili maddeleri, kamu kaynaklarının yönetiminden sorumlu olanların, kaynakların etkin ve hukuka uygun bir şekilde kullanılmasından sorumlu olduğunu vurgulamaktadır. Taşınır Mal Yönetmeliği de harcama yetkililerinin taşınırların yönetiminden ve kayıtlarının şeffaf bir şekilde tutulmasından sorumlu olduğunu belirtmektedir.
Denetim sonuçlarına göre, DMO’dan alınan malzemelerin fatura gecikmeleri nedeniyle ambarda bulunan birçok malzeme taşınır sistemine kaydedilememiştir. Ayrıca, bazı malzemelerin kayıtları zamanında yapılmadığı için ambarda mevcut olmasına rağmen sistemde yer almamaktadır. Bunun yanı sıra, birçok taşınırın markasız kaydedildiği ve ambar düzeninde eksiklikler olduğu gözlemlenmiştir. Ambarlarda miadı geçmiş tıbbi malzemelerin varlığı ve bu malzemelerin bir kısmının sterilize edilemeyecek durumda olması da dikkat çekici bir bulgudur. Yangın, sel gibi risklere karşı yeterli önlemlerin alınmadığı da tespit edilmiştir. Kamu İdaresi, taşınır kayıtlarındaki eksikliklerin yazılım güncellemeleri ile giderileceğini ve mevcut fiziki şartların elverdiği ölçüde düzenlemeler yapıldığını belirtmiştir. Ancak, taşınır işlemlerinin yukarıda belirtilen eksikliklerin giderilmesi ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun bir şekilde yürütülmesi gerekmektedir. |
BULGU: Taşınır İşlemlerinde Eksiklikler Bulunması
2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite
Eskişehir Osmangazi Üniversitesi Sağlık, Uygulama ve Araştırma Hastanesi Döner Sermaye İşletmesi Müdürlüğü’ne ait ambarlarda yapılan denetim sonucunda; taşınır kayıt ve muhafaza işlemleri ile ilgili olarak mevzuata aykırı bazı hususların yer aldığı görülmüştür.
5018 sayılı Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun “Hesap verme sorumluluğu” başlıklı 8’inci maddesinde; her türlü kamu kaynağının elde edilmesi ve kullanılmasında görevli ve yetkili olanların kaynakların kullanılmasından, muhasebeleştirilmesinden, raporlanmasından ve kötüye kullanılmaması için gerekli önlemlerin alınmasından sorumlu olduğu hüküm altına alınmıştır.
Taşınır Mal Yönetmeliği’nin “Sorumluluk” başlıklı 5’inci maddesinde harcama yetkililerinin sorumluğu; taşınırların etkili, ekonomik, verimli ve hukuka uygun olarak edinilmesinden, kullanılmasından, kontrolünden, kayıtlarının bu Yönetmelikte belirtilen esas ve usullere göre saydam ve erişilebilir şekilde tutulmasının sağlanması şeklinde tanımlanmış ve taşınırların muhafazasından ve yönetilmesinden sorumlu olanların, gerekli tedbirlerin alınmaması veya özenin gösterilmemesi nedeniyle taşınırın kullanılmaz hale gelmesi veya yok olması sonucunda neden oldukları kamu zararları hakkında, Kamu Zararlarının Tahsiline İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik hükümlerince sorumlu oldukları belirtilmiştir.
Üniversitenin taşınır işlemlerine ilişkin incelemelerde ve denetimlerde fiziken gerçekleştirilen ambar sayımında;
– DMO’dan alınan malzemelerin faturasının geç gelmesinden kaynaklı çok miktarda malzemenin ambarda bulunmasına rağmen taşınır sistemine kaydının yapılamadığı,
– Bazı malzemelerin taşınır sistem kayıtlarının gecikmesinden kaynaklı ambarda bulunduğu halde taşınır sisteminde yer almadığı,
– Birçok taşınırın markasız olarak kaydedildiği ve model seri no gibi ayrıntılı bilgilerinin sistemde yer almadığı,
– Ambar düzeni, taşınırların sınıflandırılması ve istiflenmesinde eksiklikler olduğu,
– Ambarlarda miadı geçmiş çok sayıda tıbbi malzeme bulunduğu ve bunların bir kısmının sterilize edilerek tekrar kullanılamayacak türden malzemeler olduğu,
– Yangın, sel ve su basması riskine karşı yeterli önlemlerin alınmadığı,
tespit edilmiştir.
Kamu İdaresi cevabında; taşınır kayıtlarındaki gecikme ve eksikliklerin yazılım güncellemesi yaılarak giderileceği, ambarlarda mevcut fiziki şartlar izin verdiği kadar optimum düzenleme yapıldığı, doktorların görevden ayrılmaları ve yerine daha işlevsel tıbbi malzeme kullanılması nedeniyle miadı geçmiş tıbbi malzemeler bulunduğu belirtilmiştir.
Sonuç olarak; Üniversitenin taşınır işlemlerinin yukarıda maddeler halinde sayılan eksikliklerin giderilerek, başta Taşınır Mal Yönetmeliği olmak üzere ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak yürütülmesi gerekmektedir.