|
ÖZET: 2024 yılı Sayıştay Denetim Raporları, taşınır işlemlerinde mevzuata aykırı uygulamaların varlığını ortaya koymuştur. İncelemeler, bazı dayanıklı taşınırların sicil numarasının bulunmadığını, ortak kullanım alanlarında dayanıklı taşınır listelerinin düzenlenmediğini ve kullanıcı personele zimmetle verilmesi gereken taşınırların, servis şefleri veya birim sorumluları adına toplu olarak teslim edildiğini göstermektedir. Taşınır Mal Yönetmeliği’ne göre, dayanıklı taşınırların giriş kaydı sırasında sicil numarası verilmesi zorunludur. Ancak, bazı vergi dairelerinde bu numaraların eksik olduğu tespit edilmiştir.
Ayrıca, masaüstü bilgisayarların kullanıcılar yerine birim sorumluları üzerine zimmetlenmesi, mevzuat hükümlerine aykırıdır. Kamu İdaresi, bu tür sorunların yaşandığı birimlere gerekli talimatların verildiğini belirtmiş, ancak tüm taşra teşkilatının denetiminin fiziksel olarak mümkün olmadığını ifade etmiştir. Bu durum, tespit edilen eksikliklerin yalnızca münferit birimlerle sınırlı kalmayabileceğini göstermektedir. Son olarak, ortak kullanım alanlarında taşınır listelerinin düzenlenmediği de gözlemlenmiştir. Taşınır Mal Yönetmeliği gereği, bu alanlar için dayanıklı taşınır listesi oluşturulmalı ve ortak alan sorumlusunun imzası alınarak taşınırlar teslim edilmelidir. Bu süreçlerin mevzuata uygun bir şekilde yürütülmesi, idarenin hesap verebilirliğini artıracaktır. |
BULGU: Taşınır İşlemlerinde Mevzuata Aykırı Uygulamalar Bulunması
2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Genel Bütçeli İdareler ve Tesisleri
Bazı dayanıklı taşınırların üzerinde sicil numarasının bulunmadığı, ortak kullanım alanlarında dayanıklı taşınır listelerinin yer almadığı ve kullanıcı personele zimmetle verilmesi gereken dayanıklı taşınırların servis şefleri/birim sorumluları adına toplu olarak teslim edildiği ve zimmetlerinin bu personel üzerine yapıldığı anlaşılmıştır.
a) Dayanıklı taşınırlara sicil numarası verilmemesi
İdare bünyesinde yer alan bazı dayanıklı taşınırların sicil numaralarının olmadığı görülmüştür.
Taşınır Mal Yönetmeliği’nin “Dayanıklı taşınırların numaralanması” başlıklı 36’ncı maddesinde;
“ (1) Giriş kaydı yapılan dayanıklı taşınırlara, taşınır kayıt yetkilisi tarafından bir sicil numarası verilir. Bu numara yazma, kazıma, damga vurma veya etiket yapıştırma suretiyle taşınırın üzerinde kalıcı olacak şekilde belirtilir. Fiziki veya kullanım özellikleri nedeniyle numaralandırılması mümkün olmayan taşınırlara bu işlem uygulanmaz.
(2) Sicil numarası üç grup rakamdan oluşur. Birinci grup rakam, taşınırın Dayanıklı Taşınırlar Defterinde ayrıntılı izlenmek üzere kaydedildiği taşınır kodundan; ikinci grup rakam, taşınırın giriş kaydedildiği yılın son iki rakamından; üçüncü grup rakam ise taşınıra verilen giriş sıra numarasından oluşur.”
Denilmiştir.
Bahsi geçen mevzuat hükmüne göre; dayanıklı taşınırlara, giriş kaydı yapıldığında numara yazma, kazıma, damga vurma veya etiket yapıştırma şeklinde bir sicil numarası verilmesi gerektiği belirtilmiştir.
Yapılan incelemede; bazı vergi dairelerinde yer alan dayanıklı taşınırların sicil numaralarının bulunmadığı görülmüştür.
Kamu İdaresi cevabında, eleştiri konusu hususların yaşandığı münferit olarak tespit edilen birimlere, Başkanlığın kullanımında olan taşınırların, sağlıklı ve hesap verilebilir şekilde kayıt altına alınabilmesi için gerekli işlemlerin tekemmül ettirilmesi yönünde talimat verildiği ifade edilmiştir.
Öncelikle Başkanlığın ve tüm taşra teşkilatının tamamnın cari yılda denetlenmesi fiziken mümkün bulunmamaktadır. Bu anlamda yapılan tespitlerin, münferit olarak değerlendirilmemesi gerekmektedir. Bu kapsamda ilgili yılda fiili-fiziki olarak denetim yapılan yerlerde tespit edilen eksiklerin tüm taşra teşkilatında da olabileceği hususu göz önünde bulundurularak gerekli bilgilendirmenin sadece örneklem olarak seçilen ve bu bağlamda denetim kanıtı sunulan yerlere değil İdarenin tüm teşkilatına yapılmasının uygun olacağı değerlendirilmektedir.
Öncelikle Başkanlığın ve tüm taşra teşkilatının tamamnın cari yılda denetlenmesi fiziken mümkün bulunmamaktadır. Bu kapsamda yapılan tespitlerin, münferit olarak değerlendirilmemesi gerekmektedir. Bu nedenle ilgili yılda fiili-fiziki olarak denetim yapılan yerlerde tespit edilen eksiklerin tüm taşra teşkilatında da olabileceği hususu göz önünde bulundurularak gerekli bilgilendirmenin sadece örneklem olarak seçilen ve bu bağlamda denetim kanıtı sunulan yerlere değil İdarenin tüm teşkilatına yapılmasının uygun olacağı değerlendirilmektedir.
İdare tarafından mevzuat hükümleri doğrultusunda dayanıklı taşınırlara sicil numarası verme işlemlerinin tamamlatılması gerekmektedir.
b) Dayanıklı taşınırların birim sorumluları adına tek bir teslim belgesi düzenlenerek kullanıma verilmesi
Masaüstü bilgisayarların ilgili personel yerine servis şefi ve/veya birim sorumlularına tek bir taşınır teslim belgesi düzenlenerek kullanıma verildiği böylelikle söz konusu taşınırların tamamının bu görevliler üzerine zimmetlendiği görülmüştür.
Taşınır Mal Yönetmeliği’nin “Sorumluluk” başlıklı 5’inci maddesinin (4) numaralı fıkrasında kamu görevlilerinin kullanımına verilen dayanıklı taşınırların, kullanıcıları tarafından başkasına devredilemeyeceği, kullanıcılarının görevden ayrılması halinde söz konusu taşınırların ambara iade edilmesinin zorunlu olduğu ve bu şekilde teslim yapılmadan personelin kurumla ilişiğinin kesilmeyeceği ifade edilmiştir.
Anılan Yönetmelik’in “Dayanıklı taşınırların kullanıma verilmesi” başlıklı 23’üncü maddesinde ise:;
“(1) Tesis, taşıt ve iş makineleri haricindeki dayanıklı taşınırlar Taşınır İstek Belgesi düzenlenmek suretiyle talep edilir. Talep edilen dayanıklı taşınırlar 6/A örnek numaralı Taşınır Teslim Belgesi düzenlenerek kullanıma verilir.
Denilmektedir.
Yapılan incelemede; kullanıcılar üzerine zimmetlenmesi gereken masaüstü bilgisayarların vergi dairesi başkanlıkları ve vergi dairelerinde servis sorumlusu olarak görev yapan kişiler üzerine toplu olarak zimmetlendiği tespit edilmiştir.
Kamu İdaresi cevabında, eleştiri konusu hususların yaşandığı münferit olarak tespit edilen birimlere, Başkanlığın kullanımında olan taşınırların, sağlıklı ve hesap verilebilir şekilde kayıt altına alınabilmesi için gerekli işlemlerin tekemmül ettirilmesi yönünde talimat verildiği ifade edilmiştir.
Öncelikle Başkanlığın ve tüm taşra teşkilatının tamamnın cari yılda denetlenmesi fiziken mümkün bulunmamaktadır. Bu anlamda yapılan tespitlerin, münferit olarak değerlendirilmemesi gerekmektedir. Bu kapsamda ilgili yılda fiili-fiziki olarak denetim yapılan yerlerde tespit edilen eksiklerin tüm taşra teşkilatında da olabileceği hususu göz önünde bulundurularak gerekli bilgilendirmenin sadece örneklem olarak seçilen ve bu bağlamda denetim kanıtı sunulan yerlere değil İdarenin tüm teşkilatına yapılmasının uygun olacağı değerlendirilmektedir.
Öncelikle Başkanlığın ve tüm taşra teşkilatının tamamnın cari yılda denetlenmesi fiziken mümkün bulunmamaktadır. Bu kapsamda yapılan tespitlerin, münferit olarak değerlendirilmemesi gerekmektedir. Bu nedenle ilgili yılda fiili-fiziki olarak denetim yapılan yerlerde tespit edilen eksiklerin tüm taşra teşkilatında da olabileceği hususu göz önünde bulundurularak gerekli bilgilendirmenin sadece örneklem olarak seçilen ve bu bağlamda denetim kanıtı sunulan yerlere değil İdarenin tüm teşkilatına yapılmasının uygun olacağı değerlendirilmektedir.
Sonuç olarak, takip ve kontrol mekanizmasının sağlıklı olarak işletilebilmesi adına dayanıklı taşınırların talep edilmesi ve kullanıma verilmesi işlemleri, mevzuat hükümlerine uygun olarak yerine getirilmelidir.
c- Dayanıklı taşınır listelerinin düzenlenmemesi
İdare tarafından ortak kullanım alanlarında yer alan taşınırlara ilişkin dayanıklı taşınır listelerinin düzenlenmediği görülmüştür.
Taşınır Mal Yönetmeliği’nin “Dayanıklı taşınırların kullanıma verilmesi” başlıklı 23’üncü maddesinin beşinci fıkrasında;
“Taşınırlar; oda, büro, bölüm, geçit, salon, atölye, garaj ve servis gibi ortak kullanım alanlarına Dayanıklı Taşınırlar Listesi düzenlenmek ve istek yapan birim yetkilisinin ve/veya varsa ortak kullanım alanı sorumlusunun imzası alınmak suretiyle verilir.”
Denilmektedir.
Yapılan incelemede; oda, büro, bölüm, geçit, salon, atölye, garaj ve servis gibi ortak kullanım alanları için ortak kullanım sorumlusu belirlenmediği ve bu alanlarda bulunan taşınırlar için dayanıklı taşınırlar listesi düzenlenmediği görülmüştür.
Kamu idaresi cevabında, eleştiri konusu hususların yaşandığı münferit olarak tespit edilen birimlere, Başkanlığın kullanımında olan taşınırların, sağlıklı ve hesap verilebilir şekilde kayıt altına alınabilmesi için gerekli işlemlerin tekemmül ettirilmesi yönünde talimat verildiği ifade edilmiştir.
Ancak, Başkanlığın ve tüm taşra teşkilatının tamamnın cari yılda denetlenmesi fiziken mümkün bulunmamaktadır. Bu kapsamda yapılan tespitlerin, münferit olarak değerlendirilmemesi gerekmektedir. Bu nedenle ilgili yılda fiili-fiziki olarak denetim yapılan yerlerde tespit edilen eksiklerin tüm taşra teşkilatında da olabileceği hususu göz önünde bulundurularak gerekli bilgilendirmenin sadece örneklem olarak seçilen ve bu bağlamda denetim kanıtı sunulan yerlere değil İdarenin tüm teşkilatına yapılmasının uygun olacağı değerlendirilmektedir.
Sonuç olarak, söz konusu alanlar için; ortak alan sorumlusu belirlenerek taşınırlar bu sorumlunun imzası karşılığında verilmeli ve dayanıklı taşınırlar listesi düzenlenmelidir.