|
ÖZET: Taşınır Kayıt ve Kontrol Yetkililerinin mevzuata uygun görevlerini yerine getirmediği, 2024 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda ortaya konmuştur. Taşınır Mal Yönetmeliği’nin 6. maddesi, taşınır kayıt yetkililerinin sorumluluklarını net bir şekilde tanımlamaktadır. Bu yetkililer, taşınırları teslim alarak, kayıtlarını tutmak, muhafaza etmek ve gerekli tedbirleri almakla yükümlüdür. Ancak yapılan incelemelerde, kâğıt üzerinde atama yapılan bazı personelin bu görevleri fiilen yerine getirmediği ve kayıtların mevzuata uygun tutulmadığı tespit edilmiştir.
Ayrıca, taşınır kontrol yetkililerinin de, taşınır kayıt yetkililerinin işlemlerini denetlemedikleri ve gerekli kontrol mekanizmalarını işletmedikleri anlaşılmıştır. Bu durum, hem taşınır kayıt hem de kontrol yetkililerinin, mevzuatta belirtilen görevleri yerine getirecek bilgi ve niteliklere sahip olmadığını göstermektedir. Kamu idaresi, bu sorunların çözümü için taşınır kayıt ve kontrol görevlilerinin atanması, eğitimi ve denetim süreçlerinin iyileştirilmesi yönünde çalışmalar başlattığını belirtmiştir. Sonuç olarak, taşınır kayıt ve kontrol yetkililerinin, Taşınır Mal Yönetmeliği’ndeki görevlerini etkin bir şekilde yerine getirebilmeleri için uygun şekilde atanması, eğitim almaları ve kayıtların düzenli tutulması gerekmektedir. Bu önlemler, denetim süreçlerinin etkinliğini artıracak ve taşınır yönetiminde yaşanan sorunları minimize edecektir. |
BULGU: Taşınır Kayıt ve Kontrol Yetkililerinin Görevlerini Mevzuata Uygun Şekilde Yerine Getirmemesi
2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Belediyesi
Fiilen taşınır kayıt ve kontrol yetkilisi görevini yürütenlerin, mevzuatta belirtilen yükümlülükleri yerine getirmediği tespit edilmiştir.
Taşınır Mal Yönetmeliği’nin “Taşınır kayıt yetkilileri ve taşınır kontrol yetkilileri” başlıklı 6’ncı maddesinin dördüncü fıkrasında, taşınır kayıt yetkililerinin görev ve sorumlulukları belirlenmiştir. Buna göre taşınır kayıt yetkilileri, harcama birimlerince edinilen taşınırları sayarak, tartarak veya ölçerek teslim almak, giriş ve çıkış kayıtlarını tutmak, muhafaza etmek, tüketime veya kullanıma verilmesini sağlamak ve taşınır yönetim hesabını hazırlamakla yükümlüdür. Ayrıca, taşınırların korunması için gerekli tedbirleri almak, çalınma veya kayıp durumlarını bildirmek, stok kontrolü yapmak, kullanımda olan dayanıklı taşınırları bulundukları yerde kontrol etmek, saymak ve malzeme ihtiyaç planlamasına katkı sağlamakla sorumludurlar. Bununla birlikte, ambarlarını devir ve teslim etmeden görevlerinden ayrılamayacakları ve meydana gelen kayıplardan sorumlu oldukları hüküm altına alınmıştır.
Yine aynı maddede taşınır kontrol yetkililerinin görev ve sorumlulukları belirlenmiştir. Buna göre taşınır kontrol yetkilileri, taşınır kayıt yetkilisinin hazırladığı taşınır mal yönetim hesabını ve ilgili belgeleri mevzuata ve mali tablolara uygunluk açısından kontrol etmek, yönetim hesabı cetvelini imzalayarak harcama yetkilisine sunmakla yükümlüdür. Ayrıca, taşınır kayıt yetkilileriyle birlikte düzenledikleri ve imzaladıkları belgelerin doğruluğundan harcama yetkilisine karşı ortak sorumluluk taşımaktadırlar.
Yine aynı maddenin birinci fıkrasına göre ilgili personelin Yönetmelikte belirtilen usule uygun şekilde yapabilecek bilgi ve niteliklere sahip personel arasından görevlendirileceği belirtilmiştir.
Yerinde yapılan incelemelerde, idarede taşınır kayıt yetkilisi olarak kâğıt üzerinde görevlendirme yapıldığı, ancak fiilen bu görevi farklı personelin yürüttüğü belirlenmiştir. Fiili olarak taşınır kayıt yetkilisi görevini yürüten personelin, varlık işlem fişlerini kontrol ve raporlama sağlayacak şekilde düzenlemediği, fişlerin fiili durumu yansıtmadığı ve taşınır kayıtlarının mevzuata uygun şekilde tutulmadığı görülmüştür. Ayrıca, taşınır kayıt yetkililerinin ambar sayımını ve stok kontrolünü yapmadıkları, depo sayımlarını gerçekleştirmedikleri ve taşınırların yangına, ıslanmaya, bozulmaya, çalınmaya ve benzeri tehlikelere karşı korunması için gerekli tedbirleri almadıkları tespit edilmiştir.
Taşınır kontrol yetkililerinin ise taşınır kayıt yetkilisinin gerçekleştirdiği işlemleri mevzuata uygunluk açısından kontrol etmedikleri ve bu doğrultuda herhangi bir denetim mekanizmasını işletmedikleri anlaşılmıştır.
Bununla birlikte, hem taşınır kayıt yetkililerinin hem de taşınır kontrol yetkililerinin, taşınır işlemlerine ilişkin mevzuatta belirtilen görevleri yerine getirecek seviyede yeterli bilgi ve niteliklere sahip olmadıkları görülmüştür.
Kamu idaresi tarafından verilen cevapta özetle, taşınır kayıt ve kontrol görevlilerinin atanması, eğitimi ve denetim süreçlerinin etkinleştirilmesi için çalışmaların başlatıldığı ve sürecin takip edildiği belirtilmiştir.
Sonuç olarak, taşınır kayıt ve kontrol görevlilerinin, Taşınır Mal Yönetmeliği’nde belirtilen görev ve sorumlulukları fiilen yerine getirecek şekilde görevlendirilmesi yahut fiili olarak görev yapacak taşınır kayıt ve kontrol görevlilerinin atanması, ilgili görevlilere mevzuat ve sorumluluklarına ilişkin eğitim verilmesi, taşınır işlemlerine ilişkin kayıtların düzenli olarak tutulması ve raporlama sağlanarak denetim süreçlerinin etkin bir şekilde işletilmesi gerekmektedir.